中級(jí)會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)

　【例題1：2010年單選】運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是(　)。

　　A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本 機(jī)會(huì)成本 轉(zhuǎn)換成本)

　　B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本 機(jī)會(huì)成本 短缺成本)

　　C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本 經(jīng)營成本 轉(zhuǎn)換成本)

　　D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本 經(jīng)營成本 短缺成本)

　　【答案】B

　　【例題2：單選題】某公司持有有價(jià)證券的平均年利率為6%，公司的現(xiàn)金最低控制線為1800元，現(xiàn)金最優(yōu)返回線為6000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金14400元，根據(jù)隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是(　)元。

　　A.0　　　　　　B.6000

　　C.8400　　　　 D.4200

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金余額上限=3×6000-2×1800=14400元

　　如果現(xiàn)金量達(dá)到控制上限，應(yīng)購買有價(jià)證券：14400-6000=8400(元)。

　　【例題3：單選題】下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的是( )。

　　A.回歸線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量無關(guān)

　　B.有價(jià)證券利息率增加，會(huì)導(dǎo)致回歸線上升

　　C.有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換成本上升，會(huì)導(dǎo)致回歸線上升

　　D.當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于回歸線時(shí)，應(yīng)立即購入或出售有價(jià)證券

　　【答案】C

　　【例題4：2011年判斷題】在隨機(jī)模型下，當(dāng)現(xiàn)金余額在最高控制線最低控制線之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理區(qū)域，無需調(diào)整。(　)

　　【答案】√

　　【解析】在隨機(jī)模型中 ，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無需進(jìn)行調(diào)整。

　　【例題5：2011年綜合題局部】預(yù)計(jì)投資項(xiàng)目運(yùn)營期第2年的存貨需用額(即平均存貨)為3000萬元，全年銷售成本為9000萬元;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期(按營業(yè)收入計(jì)算)為60天;應(yīng)付賬款需用額(即平均應(yīng)付賬款)為1760萬元，日均購貨成本為22萬元。上述數(shù)據(jù)均已得到確認(rèn)。要