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41、按照我國《企業(yè)會計準則》和中國證監(jiān)會相關規(guī)定,下列關于基金資產(chǎn)估值基本原則的敘述中,錯誤的是()。
A、對存在活躍市場的投資品種,如估值日有市價的,應采用市價確定公允價值
B、對不存在活躍市場的投資品種,應采用市場參與者普遍認同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術確定公允價值
C、估值日無市價的,但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化,應采用最近交易市價確定公允價值
D、有充足理由表明按基金資產(chǎn)的估值原則仍不能客觀反映相關投資品種的公允價值的,基金管理公司應根據(jù)具體情況與持有人進行商定,按最能恰當反映公允價值的價格估值
正確答案: D
【專家解析】有充足理由表明按基金資產(chǎn)的估值原則仍不能客觀反映相關投資品種的公允價值的,基金管理公司應根據(jù)具體情況與托管銀行進行商定,按最能恰當反映公允價值的價格估值,故選項D說法錯誤。
42、可轉(zhuǎn)換債券通常是轉(zhuǎn)換成()。
A、擔保債券
B、抵押債券
C、優(yōu)先股票
D、普通股票
正確答案: D
【專家解析】可轉(zhuǎn)換債券是指其持有者可以在一定時期內(nèi)按一定比例或價格將之轉(zhuǎn)換成一定數(shù)量的另一種證券的證券??赊D(zhuǎn)換債券通常是轉(zhuǎn)換成普通股票,當股票價格上漲時,可轉(zhuǎn)換債券的持有人行使轉(zhuǎn)換權比較有利。
43、如果發(fā)行的證券化產(chǎn)品屬于債券,發(fā)行前必須經(jīng)過()進行信用評級。
A、承銷人
B、投資人
C、信用增級機構
D、信用評級機構
正確答案: D
【專家解析】在資產(chǎn)證券化過程中,如果發(fā)行的證券化產(chǎn)品屬于債券,發(fā)行前必須經(jīng)過信用評級機構進行信用評級。
44、假設某基金2010年5月某估值日前一交易日計算的基金資產(chǎn)總額為9000萬元,負債總額為1500萬元,托管費率為0.2%,則 該日應提取的托管費為人民幣()。
A、398元
B、416元
C、411元
D、441元
正確答案: C
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