徐州注會培訓

14.2×19 年 12 月 31 日，甲公司取得當地財政部門撥款 3 800 萬元，用于資助甲公司 2×19 年 7 月啟動的一項研發(fā)項目的前期研究，預計將發(fā)生研究支出 3 800 萬元。至年末，該項目累計發(fā)生研究支出 2 400 萬元。稅法規(guī)定，該政府補助應于取得當日計入當年應納稅所得額。甲公司采用凈額法核算該政府補助，并按照已發(fā)生支出占預計總支出的比例分攤遞延收益不考慮其他因素。甲公司 2×19 年末對該交易事項進行的會計處理中，正確的是( )。

A.遞延收益的賬面價值是 3 800 萬元

B.遞延收益的計稅基礎是 3 800 萬元

C.2×19 年末不產生暫時性差異

D.2×19 年末產生可抵扣暫時性差異 1 400 萬元

E. 甲公司個別報表應確認的遞延所得稅資產為 0

15.甲企業(yè)成立于 2×21 年，主要從事 A 產品的生產和銷售，適用的所得稅稅率為 25%。3 月 10 日購入價值 200 萬元的設備，當日投入使用，預計使用年限 5 年，無殘值，企業(yè)采用年限平均法計提折舊，稅法與會計折舊方法相同，稅法規(guī)定的折舊年限為 10 年，無殘值。當年實現銷售收入為 2 000 萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出共計 350 萬元。稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入 15%的部分準予當年扣除，超過部分結轉到以后年度扣除。2×21 年末企業(yè)應該確認的遞延所得稅資產為( )。

A.16.25 萬元

B.12.5 萬元

C.8.75 萬元

D.17.5 萬元