注會財管課程培訓

15.甲企業(yè)成立于 2×21 年，主要從事 A 產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，適用的所得稅稅率為 25%。3 月 10 日購入價值 200 萬元的設(shè)備，當日投入使用，預(yù)計使用年限 5 年，無殘值，企業(yè)采用年限平均法計提折舊，稅法與會計折舊方法相同，稅法規(guī)定的折舊年限為 10 年，無殘值。當年實現(xiàn)銷售收入為 2 000 萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出共計 350 萬元。稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入 15%的部分準予當年扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。2×21 年末企業(yè)應(yīng)該確認的遞延所得稅資產(chǎn)為( )。

A.16.25 萬元

B.12.5 萬元

C.8.75 萬元

D.17.5 萬元

16.甲公司下列業(yè)務(wù)的核算正確的是( )。

A.當期期末存貨賬面價值為 200 萬元，已計提的跌價準備累計為 20 萬元，則計算得出當期期末存貨的計稅基礎(chǔ)為 200 萬元

B.當期因質(zhì)量擔保確認預(yù)計負債 30 萬元，其預(yù)計負債期初余額為 0，稅法允許其在實際發(fā)生時扣除，則計算得出當期期末預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為 0

C.當期購入的交易性金融資產(chǎn)賬面價值為 100 萬元，其中成本明細 80 萬元，公允價值變動明細 20 萬元，則得出當期此交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為 100 萬元

D.當期應(yīng)付職工薪酬余額 50 萬元，稅法當期允許稅前抵扣的金額為 36 萬元，其余允許以后實際支付時抵扣，則得出當期應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為 14 萬元

17.下列事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是( )。

A.計提壞賬準備

B.當期購入的劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債券投資)的公允價值上升

C.當期購入的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升

D.固定資產(chǎn)按照年限平均法計提折舊，稅法按照年數(shù)總和法計提折舊