注會(huì)網(wǎng)校班

15.甲企業(yè)成立于 2×21 年，主要從事 A 產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，適用的所得稅稅率為 25%。3 月 10 日購(gòu)入價(jià)值 200 萬(wàn)元的設(shè)備，當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，無(wú)殘值，企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法與會(huì)計(jì)折舊方法相同，稅法規(guī)定的折舊年限為 10 年，無(wú)殘值。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入為 2 000 萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出共計(jì) 350 萬(wàn)元。稅法規(guī)定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入 15%的部分準(zhǔn)予當(dāng)年扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。2×21 年末企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )。

A.16.25 萬(wàn)元

B.12.5 萬(wàn)元

C.8.75 萬(wàn)元

D.17.5 萬(wàn)元

16.甲公司下列業(yè)務(wù)的核算正確的是( )。

A.當(dāng)期期末存貨賬面價(jià)值為 200 萬(wàn)元，已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備累計(jì)為 20 萬(wàn)元，則計(jì)算得出當(dāng)期期末存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為 200 萬(wàn)元

B.當(dāng)期因質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 30 萬(wàn)元，其預(yù)計(jì)負(fù)債期初余額為 0，稅法允許其在實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，則計(jì)算得出當(dāng)期期末預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為 0

C.當(dāng)期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為 100 萬(wàn)元，其中成本明細(xì) 80 萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì) 20 萬(wàn)元，則得出當(dāng)期此交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 100 萬(wàn)元

D.當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬余額 50 萬(wàn)元，稅法當(dāng)期允許稅前抵扣的金額為 36 萬(wàn)元，其余允許以后實(shí)際支付時(shí)抵扣，則得出當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為 14 萬(wàn)元

17.下列事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是( )。

A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B.當(dāng)期購(gòu)入的劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債券投資)的公允價(jià)值上升

C.當(dāng)期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

D.固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提折舊，稅法按照年數(shù)總和法計(jì)提折舊

18.某企業(yè) 2×20 年 2 月 1 日購(gòu)入一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為 2 500 萬(wàn)元，2×20 年 12 月 31 日公允價(jià)值為 3 000 萬(wàn)元。2×21 年末，該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為 2 700 萬(wàn)元。企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。