注會(huì)課程

三、多項(xiàng)選擇題

19.下列交易或事項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有( )。

A.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)，稅法規(guī)定超出部分準(zhǔn)予在以后年度稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，稅法規(guī)定在以后 5 個(gè)納稅年度可以稅前扣除

C.企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，形成無形資產(chǎn)的金額按照 175%攤銷

D.非同一控制下免稅合并形成的商譽(yù)確認(rèn)減值準(zhǔn)備

20.下列關(guān)于暫時(shí)性差異的說法中，正確的有( )。

A.應(yīng)收賬款當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

B.國債利息收入應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

C.以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異也可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

D.當(dāng)期確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

21.甲公司適用的所得稅稅率為 25%。2×21 年，甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，研究階段發(fā)生支出 100 萬元，開發(fā)階段符合資本化條件之前發(fā)生的支出 50 萬元，符合資本化條件之后發(fā)生支出 400 萬元，假定甲公司開發(fā)的此項(xiàng)專利技術(shù)符合稅法上規(guī)定的“三新”標(biāo)準(zhǔn)，稅法規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)扣除 75%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 175%攤銷。下列說法中正確的有( )。

A.該項(xiàng)無形資產(chǎn)的初始入賬成本為 400 萬元

B.該項(xiàng)無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 825 萬元

C.該項(xiàng)無形資產(chǎn)的初始確認(rèn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 300 萬元

D.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 50 萬元

22.下列事項(xiàng)中，一般會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。

A.會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊比稅法上多 100 萬元

B.其他債權(quán)投資公允價(jià)值下降 50 萬元

C.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升 600 萬元

D.企業(yè)本期發(fā)生費(fèi)用化研發(fā)支出 100 萬元