注會財務(wù)成本管理培訓(xùn)

二、單項選擇題

12.甲公司 2×19 年 12 月 31 日購入一臺價值 500 萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為 5 年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按 5 年計提折舊。甲公司各年實現(xiàn)的利潤總額均為 1 000 萬元，適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司所得稅的會計處理，不正確的是( )。

A.2×20 年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 25 萬元

B.2×21 年末累計產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為 120 萬元

C.2×21 年確認(rèn)的遞延所得稅費用為 5 萬元

D.2×21 年利潤表確認(rèn)的所得稅費用為 5 萬元

13.某公司 2×19 年確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為 360 萬元。稅法規(guī)定當(dāng)期可予以稅前扣除的金額為 300 萬元，其他部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，該公司 2×19 年因應(yīng)付職工薪酬確認(rèn)的暫時性差異為( )。

A.應(yīng)納稅暫時性差異 60 萬元

B.可抵扣暫時性差異 60 萬元

C.應(yīng)納稅暫時性差異 300 萬元

D.可抵扣暫時性差異 300 萬元