注冊會計師輔導(dǎo)班

【例題-綜合題】某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人，2020 年 7 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)從國外進口中檔護膚品一批，該批貨物在國外的買價為 200 萬元人民幣，由進出口公司支付的購貨傭金 10 萬元人民幣，運抵我國海關(guān)卸貨前發(fā)生的運輸費為 30 萬元人民幣，保險費無法確定。該批貨物已報關(guān)，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。

(2)從境內(nèi)某服裝公司采購服裝一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅金分別為 80 萬元和 10.4萬元。當(dāng)月將該批服裝全部出口，離岸價格為 150 萬元人民幣。

(3)將 2017 年購置的一處位于外省某市的房產(chǎn)出租，取得收入(含增值稅)110 萬元。

(4)在公司所在地購置房產(chǎn)一處，會計上按固定資產(chǎn)核算，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅金分別為 1500 萬元和 135 萬元。

(5)從某境外公司承租儀器一臺，支付租金(含增值稅)174 萬元人民幣。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協(xié)定，且未在我國設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)，也未派人前來我國。

(6)當(dāng)月將業(yè)務(wù)(1)購進的護膚品 98%銷售，取得不含增值稅的銷售收入 300 萬元，2%作為本公司職工的福利并發(fā)放。

(其他相關(guān)資料：銷售貨物、提供有形動產(chǎn)租賃的增值稅稅率為 13%，出口的退稅率為 13%，不動產(chǎn)租賃的增值稅稅率為 9%，進口護膚品的關(guān)稅稅率為 10%，期初留抵稅額為 0，相關(guān)票據(jù)均已比對認證。)

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的進口關(guān)稅。

(2)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅。

(3)計算業(yè)務(wù)(2)的出口退稅額。

(4)計算業(yè)務(wù)(3)在不動產(chǎn)所在地應(yīng)預(yù)繳的增值稅和應(yīng)預(yù)繳的城市維護建設(shè)稅。

(5)計算業(yè)務(wù)(4)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額。

(6)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)扣繳的增值稅。

(7)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅。

(8)計算業(yè)務(wù)(6)的增值稅銷項稅額。

(9)計算當(dāng)月允許抵扣的進項稅額。

(10)計算當(dāng)月合計繳納的增值稅(不含預(yù)