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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 注冊會(huì)計(jì)師培訓(xùn)

襄陽注冊會(huì)計(jì)師培訓(xùn)

發(fā)布時(shí)間:2021年05月13日

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基礎(chǔ)階段 強(qiáng)化階段 沖刺階段
課程 課前導(dǎo)學(xué) 基礎(chǔ)精講 習(xí)題強(qiáng)化 沖刺串講 模考點(diǎn)評 考前直播
授課特點(diǎn) 了解科目特點(diǎn)
梳理學(xué)習(xí)思路
緊扣教材大綱
逐章系統(tǒng)精講
剖析解題思路
掌握做題技巧
梳理重要考點(diǎn)
點(diǎn)撥考試思路
精講模擬試題
考點(diǎn)查漏補(bǔ)缺
考前在線直播
老師分析考情
開課時(shí)間 考后1個(gè)月 教材下發(fā) 考前3個(gè)月 考前1個(gè)月 考前1個(gè)月 考前10天
課時(shí)數(shù) 3小時(shí) 50-80小時(shí) 20-25小時(shí) 6-12小時(shí) 6-9小時(shí) 2-3小時(shí)
會(huì)計(jì) 劉國峰 劉國峰
楊競超
劉國峰 劉國峰 李小薇 劉國峰
審計(jì) 王茂林 王茂林
張 楠
王茂林 王茂林 呂 尤 王茂林
稅法 楊 軍 楊 軍
葉 青
楊 軍 楊 軍 戰(zhàn)大萍 楊 軍
經(jīng)濟(jì)法 劉佳星 劉佳星
張 穩(wěn)
劉佳星 劉佳星 張 穩(wěn) 劉佳星
財(cái)管 達(dá) 江 達(dá) 江
李 斌
達(dá) 江 達(dá) 江 呂  尤 達(dá) 江
戰(zhàn)略 李志剛 李志剛
楊安富
李志剛 李志剛 杭 超 李志剛
課程 零基礎(chǔ)預(yù)習(xí) 基礎(chǔ)精講 階段小結(jié) 習(xí)題強(qiáng)化 高頻考點(diǎn) 機(jī)考技巧 沖刺串講 ??键c(diǎn)評 考前直播 英語特訓(xùn)
授課特點(diǎn) 梳理學(xué)習(xí)思路
輕松打下基礎(chǔ)
緊扣教材大綱
逐章系統(tǒng)講解
結(jié)合大數(shù)據(jù)
進(jìn)行階段性總結(jié)
剖析解題思路
掌握做題技巧
濃縮高頻考點(diǎn)
傳授考試方法
熟悉機(jī)考環(huán)境
避免操作失誤
梳理重要考點(diǎn)
點(diǎn)撥考試思路
精講模擬試題
識(shí)別考試陷阱
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老師分析考情
吃透詞匯語法
英語答題加分
開課時(shí)間 上一年考試
結(jié)束一周后
教材發(fā)布后 階段開課 考前3個(gè)月 考前2個(gè)月 考前2個(gè)月 考前1個(gè)月 考前1個(gè)月 考前10天 考前3個(gè)月
課時(shí)數(shù) 8-18小時(shí) 50-80小時(shí) 6-8小時(shí) 20-25小時(shí) 20-30小時(shí) 1小時(shí) 6-12小時(shí) 12-18小時(shí) 2-3小時(shí) 15-20小時(shí)
會(huì)計(jì) 劉國峰 郭建華
高志謙
王艷龍 郭建華
高志謙
王艷龍 杭 超 郭建華 李小薇 郭建華 陳 楠
審計(jì) 徐永濤 楊聞萍
徐永濤
荊 晶
陳 楠
張 楠 徐永濤
陳 楠
荊 晶 杭 超 徐永濤 呂 尤 楊聞萍 陳 楠
稅法 楊 軍 劉 丹
奚衛(wèi)華
陳立文
戰(zhàn)大萍 奚衛(wèi)華
劉 丹
戰(zhàn)大萍 杭 超 葉 青 戰(zhàn)大萍 葉 青 劉 丹
經(jīng)濟(jì)法 王妍荔 王妍荔
劉安琪
呂 尤 王妍荔 張 穩(wěn) 杭 超 王妍荔 柏 凌 王妍荔 丁宇峰
財(cái)管 賈國軍
黃 靜
賈國軍
黃 靜
李 斌 賈國軍 姚軍勝 杭 超 賈國軍 燕 越 賈國軍 王清華
戰(zhàn)略 杭建平 杭建平
李宏偉
楊安富 杭建平
李宏偉
楊 波 杭 超 杭建平 杭 超 杭建平 王清華
注冊會(huì)計(jì)師高分學(xué)員分享

王?騰 注會(huì)高分學(xué)員 總分:435.5分?? 獎(jiǎng)學(xué)金:現(xiàn)金3000+學(xué)費(fèi)3000

感謝網(wǎng)校的老師,尤其感謝網(wǎng)校的劉丹老師,有幸聽了一次劉丹老師的面授串講班,效果特別好,感覺把整個(gè)稅法的框架都打通了,節(jié)省了許多復(fù)習(xí)時(shí)間。查看完整經(jīng)驗(yàn)>

毛麗君 注會(huì)高分學(xué)員 總分:431分?? 獎(jiǎng)學(xué)金:現(xiàn)金3000+學(xué)費(fèi)3000

我是2018年3月10日左右開始備考CPA,17年的中級考試給我的自信,18年準(zhǔn)備一年考過六門,也做了相應(yīng)的學(xué)習(xí)計(jì)劃。先看審計(jì),依次是會(huì)計(jì),財(cái)管,稅法,經(jīng)濟(jì)法,戰(zhàn)略。查看完整經(jīng)驗(yàn)>

鄭喜成 注會(huì)高分學(xué)員 總分:424.25分?? 獎(jiǎng)學(xué)金:現(xiàn)金3000+學(xué)費(fèi)3000

首先感謝 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校,給我提供學(xué)習(xí)的平臺(tái)??记耙欢ㄒm應(yīng)機(jī)考系統(tǒng)。注會(huì)輔導(dǎo)書得話個(gè)人認(rèn)為教材是不用買的,經(jīng)典題解和應(yīng)試指南我都用過,完全可以替代教材。查看完整經(jīng)驗(yàn)>

張?羽 2018注會(huì)狀元 總分:483.25分?? 獎(jiǎng)學(xué)金:現(xiàn)金5萬元

會(huì)計(jì)是最先開始學(xué)習(xí)的科目,從聽課開始?;A(chǔ)班、習(xí)題班,聽課理解做題總結(jié)。堅(jiān)持是成功之母,擁有天賦的人畢竟是少數(shù)。不要把學(xué)習(xí)拖到明天,每天都學(xué)一點(diǎn),不要停。查看完整經(jīng)驗(yàn)>

學(xué)習(xí)資料

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列交易或事項(xiàng)中,可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。

A.為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,按照稅法規(guī)定,計(jì)提時(shí)和實(shí)際發(fā)生損失時(shí)均不允許稅前扣除

B.企業(yè)當(dāng)期以免稅合并方式合并了乙公司,合并當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差額

C.企業(yè)當(dāng)期購入的無形資產(chǎn),作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,且當(dāng)期末經(jīng)測試未減值

D.企業(yè)當(dāng)期收到客戶預(yù)付的款項(xiàng),尚未確認(rèn)收入,按照稅法規(guī)定,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

『正確答案』BC

『答案解析』選項(xiàng)A,預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為計(jì)提的金額,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來允許抵扣的金額0=賬面價(jià)值,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異;選項(xiàng)B,企業(yè)取得子公司資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其原賬面價(jià)值,如果是非同一控制下的企業(yè)合并,會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,如果是同一控制下的企業(yè)合并,不會(huì)產(chǎn)生差異;

選項(xiàng)C,如果稅法規(guī)定按照一定年限進(jìn)行攤銷,此時(shí)賬面價(jià)值=原值,計(jì)稅基礎(chǔ)=原值-累計(jì)攤銷,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;選項(xiàng)D,會(huì)計(jì)與稅法口徑一致,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值,不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

2.下列有關(guān)遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有( )。

A.無論暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都不需要折現(xiàn)

B.本期發(fā)生的暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

C.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅影響,應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益

D.資產(chǎn)負(fù)債表日,對于遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量,如果未來期間稅率發(fā)生變化,應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計(jì)算確定,并且要對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B,并不是所有的暫時(shí)性差異都可以確認(rèn)遞延所得稅,如自行研發(fā)無形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅。另外,對于可抵扣暫時(shí)性差異,還應(yīng)以未來期間能夠獲得的應(yīng)納稅所得額為限來確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。