北京注會(huì)培訓(xùn)班

6.下列有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，不存在設(shè)計(jì)缺陷的是(　　)。

A.出納負(fù)責(zé)收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

B.財(cái)務(wù)部門(mén)收到經(jīng)審批人審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，可以直接交出納人員辦理支付

C.因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)

D.對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總體把控，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為

7.被審計(jì)單位下列與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的是(　　)。

A.大額支付須辦理支票

B.登記現(xiàn)金日記賬人員應(yīng)與現(xiàn)金出納職責(zé)分離

C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)審批

D.出納員每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與賬面現(xiàn)金余額核對(duì)

8.以下有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是(　　)。

A.出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程

B.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行

C.不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

D.企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)發(fā)現(xiàn)存在未經(jīng)授權(quán)的人員接觸現(xiàn)金的情況，在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先應(yīng)將貨幣資金的(　　)認(rèn)定確定為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。

A.存在

B.完整性

C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

D.權(quán)利和義務(wù)

10.在實(shí)施貨幣資金審計(jì)的過(guò)程中，如果被審計(jì)單位存在以下(　　)事項(xiàng)或情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能無(wú)需保持警覺(jué)。

A.企業(yè)期末存在未達(dá)賬項(xiàng)

B.銀行存款明細(xì)賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的“一借一貸”

C.存在大額外幣收付記錄，而被審計(jì)單位并不涉足外貿(mào)業(yè)務(wù)

D.存在沒(méi)有具體業(yè)務(wù)支持或與交易不相匹配的大額資金往來(lái)