cpa戰(zhàn)略視頻

1.下列合同中，不需計算繳納印花稅的有(　　)。

A.現(xiàn)金收付登記簿

B.倉儲保管合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險合同

D.供用電合同

【答案】ACD

【解析】選項B沒有免稅規(guī)定。選項A：現(xiàn)金收付登記簿，記載內(nèi)容與資金活動無關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營業(yè)賬簿，不征收印花稅。選項D：供用電合同，也不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。

2.下列各項中，應(yīng)按有效價格證明上注明的價格或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價格為計稅依據(jù)繳納車輛購置稅的有(　　)。

A.庫存4年的車輛

B.免稅條件消失的車輛

C.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

D.行駛10萬公里的試驗車輛

【答案】ACD

【解析】下列按有效價格證明上注明的價格或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價格為計稅依據(jù)：

(1)進(jìn)口舊車;

(2)因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛;

(3)庫存超過3年的車輛;

(4)行駛8萬公里以上的試驗車輛。

3.長春市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年1月不含稅銷售額為9萬元;磐石縣B企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年四季度不含稅銷售額為25萬元。磐石縣C企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年四季度不含稅銷售額為40萬元。假設(shè)A企業(yè)按月申報增值稅，B企業(yè)按季申報增值稅，C企業(yè)按季申報增值稅，則下列關(guān)于增值稅、城建稅及附加說法正確的有(　　)。

A.A企業(yè)2018年1月可免征教育費附加及地方教育附加

B.B企業(yè)2017年四季度可免征教育費附加及地方教育附加

C.B企業(yè)2017年四季度均免征增值稅

D.C企業(yè)2017年四季度可免征教育費附加及地方教育附加

【答案】AB

【解析】根據(jù)規(guī)定：自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加。