注會(huì)培訓(xùn)網(wǎng)校

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有(　　)。

A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的高檔香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒

D.白酒廠移送本市非獨(dú)立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的白酒

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，不征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)D：移送待售的，不征收消費(fèi)稅。如果門(mén)市部已經(jīng)對(duì)外銷(xiāo)售了，應(yīng)當(dāng)按門(mén)市部的銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。

2.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(　　)。

A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】ABC

【解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此選項(xiàng)D不正確。

3.下列業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有(　　)。

A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

C.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

D.境內(nèi)單位和個(gè)人向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所內(nèi)的單位或個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：正常征收增值稅。適用零稅率的主要包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù);航天運(yùn)輸服務(wù);向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。