注會財務(wù)成本管理

4.2019年1月1日，甲公司開始研發(fā)一項專利技術(shù)，研發(fā)期間為1年，累計發(fā)生支出合計1 000萬元，其中符合資產(chǎn)化條件的支出為800萬元。至2020年1月1日達到預(yù)計可使用狀態(tài)并投入使用，甲公司對其按照直線法攤銷，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素，2020年末該項專利技術(shù)的計稅基礎(chǔ)為(　)。

A.1 260萬元

B.680萬元

C.720萬元

D.1160萬元

5.甲公司2×17年12月31日購入價值600萬元的管理用設(shè)備一臺，預(yù)計使用年限6年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定甲公司各年實現(xiàn)利潤總額均為1 000萬元，適用所得稅稅率為25%，2×19年前未計提過減值。2×19年12月31日該設(shè)備的可收回金額為420萬元。2×19年因此設(shè)備影響當期所得稅的金額為(　)。

A.33.33萬元

B.36萬元

C.51.6萬元

D.31萬元

6.A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2017年1月1日，甲公司向其50名高管人員每人授予1萬份股票期權(quán)，行權(quán)價格為每股4元，可行權(quán)日為2018年12月31日。授予日權(quán)益工具的公允價值為3元。A公司授予股票期權(quán)的行權(quán)條件如下：如果公司的年銷售收入增長率不低于4%且高管人員至可行權(quán)日仍在A公司任職，該股票期權(quán)才可以行權(quán)。截止到2017年12月31日，高管人員均未離開A公司，甲公司預(yù)計未來也不會有人離職。A公司的股票在2017年12月31日的價格為12元/股。A公司2017年銷售收入增長率為4.1%，2018年銷售收入增長率為4.5%。假定稅法規(guī)定，針對該項股份支付以后期間可稅前扣除的金額為股票的公允價值與行權(quán)價格之間的差額。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2017年會計處理的表述中，不正確的是(　)。

A.2017年1月1日不作會計處理

B.2017年12月31日應(yīng)確