注冊會計(jì)師遠(yuǎn)程培訓(xùn)

5.下列有關(guān)內(nèi)部控制的人工和自動化成分的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)包含人工成分，通常也包含自動化成分。人工或自動化成分的特征，與注冊會計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評估以及在此基礎(chǔ)上實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序相關(guān)

B.內(nèi)部控制中采用的人工成分和自動化成分，將影響交易生成、記錄、處理和報(bào)告的方式

C.如果被審計(jì)單位信息技術(shù)健全的話，內(nèi)部控制不用再設(shè)人工控制

D.人工控制可能獨(dú)立于信息技術(shù)，可能利用信息技術(shù)生成的信息，或可能只限用于監(jiān)督信息技術(shù)和自動化控制的有效運(yùn)行或者處理例外事項(xiàng)

6.下列有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊會計(jì)師不認(rèn)可的是(　)。

A.內(nèi)部控制可以絕對保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個(gè)人都對內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任

C.實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序

D.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督5個(gè)要素

7.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素中控制活動的是(　)。

A.業(yè)績評價(jià)

B.信息處理

C.職責(zé)分離

D.監(jiān)督控制

8.下列有關(guān)內(nèi)部控制要素的說法中不正確的是(　)。

A.信息系統(tǒng)與溝通中所說的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)，包括用以生成、記錄、處理和報(bào)告交易、事項(xiàng)和情況，對相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益履行經(jīng)營管理責(zé)任的程序和記錄

B.對控制的監(jiān)督是有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績評價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)活動

C.對控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過程。對控制的監(jiān)督涉及及時(shí)評估控制的有效性并采取必要的補(bǔ)救措施

D.風(fēng)險(xiǎn)評估過程的作用是識別、評估和管理影響被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)能力的各種風(fēng)險(xiǎn)