cpa報網(wǎng)課

16.全面營改增后車輛停放服務、道路通行服務，繳納增值稅適用的稅目是(??)。

A.物流輔助服務

B.商務輔助服務

C.居民日常服務

D.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務

【答案】D

【解析】全面營改增后車輛停放、道路通行服務(含過路、過橋、過閘費收取)。按照“現(xiàn)代服務—租賃服務—經(jīng)營租賃服務—不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務”稅目繳納增值稅，適用稅率11%。

17.全面營改增后，下列應按“物流輔助服務”稅目計征6%增值稅的是(??)。

A.居民小區(qū)下水道疏浚服務

B.裝卸搬運服務

C.貨物運輸代理

D.代理報關

【答案】B

【解析】選項A，居民小區(qū)下水道疏浚服務應按“建筑服務—其他建筑服務”稅目計征11%增值稅;選項B，裝卸搬運服務應按“現(xiàn)代服務—物流輔助服務”稅目計征6%增值稅;選項C，貨物運輸代理應按“現(xiàn)代服務—商務輔助服務—經(jīng)紀代理服務”稅目計征6%增值稅;選項D，代理報關應按“現(xiàn)代服務—商務輔助服務—經(jīng)紀代理服務”稅目計征6%增值稅。

18.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的增值稅為(??)。

A.2282元

B.2291.96元

C.2448元

D.2477.88元

【答案】A

【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按3%的征收率減按2%征稅。應繳納的增值稅=66950÷(1 3%)× 3% 17098÷(1 3%)×2%=2282(元)。

19.某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元、稅額85萬元;當月銷售自產(chǎn)電梯6部并負責安裝，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額737.1萬元、安裝費35.1萬元、保養(yǎng)費14.04萬元、維修費7.02萬元。則該企業(yè)12月應繳納的增值稅為(??)萬元。

A.-61.90

B.-40.10

C