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名師大咖面對(duì)面 有問有答收獲多【例題·單選題】2016年6月,企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能與安全度,從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元,企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊,殘值率為8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可),稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),安全設(shè)備折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是( )萬元。
A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01
【答案】A
【解析】企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)入兩臺(tái)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的,則其計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬元,當(dāng)年會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(萬元),當(dāng)年所得稅允許扣除的折舊=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(萬元)。所以,安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增18.4萬元(36.8-18.4)。
【例題·單選題】2015年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門面,租期10年。2016年3月公司對(duì)門面進(jìn)行改建裝修,發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理,下列說法正確的是()。
A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理
B.改建費(fèi)用應(yīng)從2016年1月進(jìn)行攤銷
C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除
D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷
【答案】A
【解析】租入固定資產(chǎn)的改建支出要作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用來處理,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
【例題?單選題】甲投資公司2013年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司,取得乙公司40%的股權(quán)。2016年5月,甲公司撤回其在乙公司的全部投資,共計(jì)從乙公司收回4000萬元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為600萬元,累計(jì)盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為( )。
A.0萬元
B.400萬元
C.1200萬元
D.1600萬元
【答案】C
【解析】甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400-(600 400)×40%=1200(萬元)。
【
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