正保注會課件

【例題·單選題】2016年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

【答案】D

【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額計(jì)算：(1200 400)×5‰=8(萬元)<20×60%=12(萬元);應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-8=12(萬元);應(yīng)納稅所得額=1200 400 100-1600 12=112(萬元);應(yīng)納所得稅額=112×25%=28(萬元)。

【例題?單選題】某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2016年度自行申報(bào)營業(yè)收入總額350萬元、成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。

A.7.00萬元

B.7.40萬元

C.7.61萬元

D.8.04萬元

【答案】D

【解析】370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)。

【例題?單選題】境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2016年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。2016年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.12

B.14

C.18

D.36

【答案】A

【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=[100 (80-60)] ×10%=12(萬元)。

【例題?多選題】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有( )。

A.股息

B.利息

C.租金

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

【答案】ABC

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