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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師網(wǎng)課正保

開(kāi)課網(wǎng)校：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

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【例題?單選題】根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.高爾夫球具廠用于本企業(yè)職工福利的自產(chǎn)球具

B.汽車(chē)廠用于廣告的自產(chǎn)汽車(chē)

C.日化廠用于贈(zèng)送客戶(hù)樣品的自產(chǎn)高檔化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

【答案】D

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。ABC選項(xiàng)要在移送使用時(shí)納稅。

【例題·單選題】2017年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的高檔香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。2017年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。

A.6485.30

B.10191.18

C.3705.89

D.8662.50

【答案】B

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面的，如用于在建工程、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等，應(yīng)視同銷(xiāo)售，于移送使用時(shí)納稅。在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=[35000×(1 5%) 20000×(1 5%)]÷(1-15%)×15%=10191.18(元)。

【例題·單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2016年2月銷(xiāo)售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680

【答案】C

【解析】該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅=[300000 23400/(1 17%)]×20% 3×1000×2×0.5=67000(元)。

【例題·單選題】下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是( )。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)課程

科目 超值精講班 實(shí)驗(yàn)班 C位奪魁班 試聽(tīng) 報(bào)名
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[ 公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理 ] 500元 880元 試聽(tīng) 報(bào)名

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    • 機(jī)考技巧
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    • 答疑精華
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    • 隨堂階段練習(xí):零基礎(chǔ)練習(xí)
    • 隨堂階段練習(xí):入學(xué)測(cè)試
    • 預(yù)習(xí)階段:聽(tīng)課計(jì)劃
    • 預(yù)習(xí)階段:做題計(jì)劃
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    • 基礎(chǔ)階段:聽(tīng)課計(jì)劃
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