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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試cpa培訓(xùn)

開(kāi)課網(wǎng)校:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

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單項(xiàng)選擇題
1、某外籍專家2017年9月11日來(lái)華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo),中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬(wàn)美元(1美元=6.25元人民幣)。該專家一直工作到2017年11月22日離境,其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。

A.5742.24

B.5729.21

C.7206.27

D.6033.95

【答案】D

【解析】該外籍專家為在華居住不超過(guò)90天的情況,所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(30000 10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000 10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。

2、下列費(fèi)用中不計(jì)入完稅價(jià)格的是( )。

A.由買方負(fù)擔(dān)的自己采購(gòu)代理人的勞務(wù)費(fèi)

B.賣方間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后銷售所得中獲得的收益

C.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)

D.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A即購(gòu)貨傭金,不計(jì)入完稅價(jià)格。

3、下列關(guān)于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的表述,錯(cuò)誤的是( )。

A.一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同,可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅

C.一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),必須按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

【答案】D

【解析】一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

4、某企業(yè)2017年6月購(gòu)置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬(wàn)元、稅額51萬(wàn)元,2017年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。

A.12.0<

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