2025注會網(wǎng)課

【單選題】下列各項通過業(yè)務流程層面控制的是()。

A.應對管理層凌駕于控制之上控制

B.信息技術(shù)的一般控制

C.對期末財務報告流程的控制

D.信息技術(shù)應用控制

【正確答案】D

【答案解析】選項D信息技術(shù)應用控制應該屬于業(yè)務流程層面的控制，所以選項D正確。

【單選題】下列控制活動中，屬于檢查性控制的是()。

A.信用部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責表在系統(tǒng)中設(shè)定權(quán)限

B.倉庫管理根據(jù)經(jīng)批準的發(fā)貨單辦理出庫

C.財務人員與每月末與客戶進行對賬并調(diào)查差異

D.采購部對新增供應商執(zhí)行背景調(diào)查

【正確答案】C

【答案解析】選項ABD屬于預防性控制，選項C屬于檢查性控制。

【單選題】注冊會計師沒有義務實施的程序是()。

A.查找被審計單位內(nèi)部控制運行中的所有重大缺陷

B.了解被審計單位情況及其環(huán)境

C.實施審計程序，以了解被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計

D.實施穿行測試，以確定被審計單位相關(guān)控制活動是否得到執(zhí)行

【正確答案】A

【答案解析】注冊會計師的目的不是查找被審計單位內(nèi)部控制運行中的所有重大缺陷。財務報表審計業(yè)務并不是內(nèi)部控制審核業(yè)務，對于內(nèi)部控制的了解和評價是為了財務報表審計業(yè)務而進行的，所以在財務報表審計業(yè)務中，對于內(nèi)部控制運行中的所有重大缺陷發(fā)現(xiàn)和檢查，并不屬于注冊會計師的義務。

【多選題】下列各項中，屬于預防性控制的有()。

A.負責業(yè)務收入和應收賬款記賬的財務人員不得經(jīng)手貨幣資金

B.采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當級別的人員批準

C.會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點，以確定永續(xù)盤存制的可靠性

【正確答案】AB

【答案解析】選項CD屬于檢查性控制。

【多選題】注冊會計師執(zhí)行穿行測試可以實現(xiàn)的目的有()。

A.確認對業(yè)務流程的了解

B.