北京cpa培訓(xùn)

【例題】開具賬單部門職員在開具每張銷售發(fā)票之前，將裝運憑證上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較，并依據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表開具銷售發(fā)票。
要求：指出所列控制的設(shè)計是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，需要說明理由。

【答案】存在缺陷。開具發(fā)票人員還應(yīng)當(dāng)檢查相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單。

【例題】根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的顧客訂單，銷售部編制預(yù)先連續(xù)編號的現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部門被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，將其中一聯(lián)交至發(fā)運部門辦理發(fā)貨。

要求：假定不考慮其他條件，指出所列控制的設(shè)計是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，需要說明理由。

【答案】存在缺陷。賒銷交易未經(jīng)信用管理部門審批。

【例題】開具賬單部門審核發(fā)貨單和銷售單后開具銷售發(fā)票，在保留副本后將相關(guān)單據(jù)送交會計部門職員A審核。會計部門職員A核對無誤后登記主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

【答案】存在缺陷。主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記職務(wù)沒有分離，不能構(gòu)成自動交互牽制。