cpa培訓機構(gòu)

【單選】某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付8000萬元。2017年12月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元(簡易計稅辦法計稅)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為(　)萬元。
A.400

B.1485

C.1583.57

D.200

【答案】C

【解析】評估價格=12000×70%=8400(萬元)

稅金=(10000-8000)÷(1 5%)×5%×(7% 3% 2%) 10000×0.05%=16.43(萬元)

增值額=10000-8400-16.43=1583.57(萬元)

【單選】位于縣城的某商貿(mào)公司2017年12月銷售一棟舊辦公樓(該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅)，取得不含稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2014年1月，不含稅購價為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為( )萬元。

A.722

B.722.5

C.740.5

D.740

【答案】C

【解析】可扣除項目金額的合計=600×(1 5%×4) 18 0.5 (1000-600)×5%×(5% 3% 2%)=740.5(萬元)。

【計算題】某市房地產(chǎn)開發(fā)公司競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價稅合計6000萬元，2016年3月占用80%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元;管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構(gòu)的證明)。9月份該寫字樓竣工驗收，10～12月將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得不含稅收入為12000萬元。12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應商催要材料價款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5抵償材料價款。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。

(注：開發(fā)費用扣除的比例為10%，選擇簡易計稅方法，假定不考慮地方教育附加)