考cpa網(wǎng)課

【例題·單選題】增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按低稅率13%計征增值稅的有()。

A.橄欖油

B.肉桂油

C.淀粉

D.麥芽

【答案】A

【例題·單選題】下列應(yīng)稅服務(wù)中，不適用零稅率的是()。

A.中華人民共和國境內(nèi)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)

B.境內(nèi)單位向境外某企業(yè)在境內(nèi)的不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)

C.境內(nèi)的單位或個人提供程租服務(wù)，其租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)

D.境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務(wù)

【答案】B

【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年4月進行設(shè)備的更新?lián)Q代，出售一臺自己使用過的設(shè)備，收取含稅價款50萬元。該企業(yè)銷售該設(shè)備應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.0.97

B.1.46

C.0.98

D.1.5

【答案】A

【解析】小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨的，依照3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=50/(1 3%)×2%=0.97(萬元)。

【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅( )萬元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2

【答案】D

【解析】一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的可以抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=60×17%=10.2(萬元)。

【例題·多選題】下列貨物，適用13%增值稅稅率的有()。

A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水

B.石油液化氣

C.飼料添加劑

D.蚊香、驅(qū)蚊劑

【答案】AB