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名師大咖面對面 有問有答收獲多【例題·單選題】2015年3月,境內某公司向一非居民企業(yè)(在中國境內未設立機構、場所)支付專利權的稅后所得252萬元,該公司應扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.25.2
B.28
C.30
D.32.2
【答案】B
【解析】扣繳義務人與非居民企業(yè)簽訂與股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產(chǎn)所得以及其他所得有關的業(yè)務合同時,凡合同中約定由扣繳義務人負擔應納稅款的,應將非居民取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅。則該公司應扣繳企業(yè)所得稅=252÷(1-10%)×10%=28(萬元)。
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