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單項(xiàng)選擇題
1、隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的加強(qiáng)，甲公司的股東要求管理層建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，制定應(yīng)急方案，明確相關(guān)責(zé)任人和處理流程、程序和政策，確保重大風(fēng)險(xiǎn)事件得到及時(shí)、穩(wěn)妥的處理。甲公司股東的要求所針對(duì)的內(nèi)部控制要素是( )。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制活動(dòng)

C.內(nèi)部監(jiān)督

D.信息與溝通

【答案】B

【解析】在控制活動(dòng)中明確列舉了：“(10)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理?！?/p>

2、根據(jù)COSO框架，反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的()。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制活動(dòng)

C.內(nèi)部監(jiān)督

D.信息與溝通

【答案】D

【解析】(二)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于信息與溝通要素的要求，(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素中的控制活動(dòng)，在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的公司治理中的體現(xiàn)有()。

A.獨(dú)立董事的獨(dú)立性

B.董事長(zhǎng)對(duì)經(jīng)理的決策授權(quán)與監(jiān)督

C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理的考核激勵(lì)控制

D.董事會(huì)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方對(duì)經(jīng)理履行職責(zé)情況的檢查

【答案】BC

【解析】控制行為有助于確保實(shí)施必要的措施以管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?？刂菩袨轶w現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)的不同層次和不同部門中。它們包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對(duì)、復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分工等活動(dòng)?？?jī)效考評(píng)控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。A屬于控制環(huán)境，D屬于監(jiān)控。

2、根據(jù)2013