注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前輔導(dǎo)

單選題

某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（?。?。

A、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備

B、外購(gòu)“平安果”用于職工圣誕節(jié)福利

C、外購(gòu)自用小轎車

D、外購(gòu)生產(chǎn)用電力

【正確答案】 B

【答案解析】 自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。外購(gòu)貨物用于職工個(gè)人福利，增值稅不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。

單選題

下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的是（?。?/p>

A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

【正確答案】 D

【答案解析】 國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，是指：（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；（3）在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

單選題

下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（　）。

A、納稅人銷售汽車的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

B、納稅人銷售汽車，并提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入

C、從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅

D、從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的牌照費(fèi)

【正確答案】 B

【答案解析】 隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅。納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。

單選題

納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算銷售額的（?。?。

A、不繳納增值稅

B、從高適用稅率

C、從低適用稅率

D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額

【正確答案】 B