濱州中級會計培訓班

8. 甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅率 13%，本月以自產(chǎn)產(chǎn)品作福利發(fā)放生產(chǎn)工人，該產(chǎn)品成本為 2 萬元，計稅價格 5 萬元。“應付職工薪酬”應確認的金額為( )萬元。

A.2.26

B.5.65

C.2

D.5

【答案】B

【解析】應付職工薪酬入賬金額=5 5×13%=5.65(萬元)

9.下列關于或有事項的表述，正確的是( )。

A.或有事項形成的預計負債是企業(yè)承擔的法定義務

B.預計負債應當與其相關的或有資產(chǎn)相抵后在資產(chǎn)負債表中以凈額列報

C.或有事項形成的或有資產(chǎn)應當在很可能收到時予以確認

D.預計負債的計量不應考慮與其相關的資產(chǎn)預期處置產(chǎn)生的損益

【答案】D

【解析】選項 A，或有事項形成的預計負債是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務;選項 B，預計負債與基本確定能夠收到的補償金額(與或有事項有關的資產(chǎn))應單獨列示，不得相互抵銷;選項 C，對于清償因或有事項而確認的負債所需支出，預期由第三方或者其他方補償?shù)模挥性谘a償金額基本確定能夠收到時，才能作為資產(chǎn)單獨確認。

10.甲公司于 2013 年 1 月 1 日起對某管理用設備計提折舊，原價 84 000 元，預計使用 8 年，預計凈殘值 4 000 元，直線法計提折舊。2017 年年初，對原估計的使用年限和凈殘值做出變更，該設備預計尚可使用年限為 2 年，預計凈殘值為 2 000 元。企業(yè)所得稅稅率為 25%，上述會計估計變更使甲公司 2017 年凈利潤減少( )萬元。

A.10 000

B.11 000

C.21 000

D.8 250

【答案】D

【解析】不改變會計估計 2017 年折舊=(84000-4000)/8=10000(元)改變會計估計 2017 年折舊=【84000-(84000-4000)/8×4-2000】/2=21000(元)改變會計估計使 2017 年利潤總額減少=21000-10000=11 000(元)改變會計估計使 2017 年凈利潤減少=11 000-11 000×25