中級會計培訓(xùn)合肥

多項選擇題
1、下列發(fā)生于報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間的各事項中，應(yīng)調(diào)整報告年度財務(wù)報表相關(guān)項目金額的有(　)。

A、董事會通過報告年度利潤分配預(yù)案

B、發(fā)現(xiàn)報告年度財務(wù)報告存在重要會計差錯

C、資產(chǎn)負債表日未決訴訟結(jié)案，實際判決金額與已確認預(yù)計負債不同

D、新證據(jù)表明存貨在報告年度資產(chǎn)負債表日的可變現(xiàn)凈值與原估計不同

【答案】BCD

2、下列關(guān)于資產(chǎn)負債表日后事項的表述中，正確的有(　)。

A、影響重大的資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項應(yīng)在附注中披露

B、對資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負債表日財務(wù)報表有關(guān)項目

C、資產(chǎn)負債表日后事項包括資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的全部事項

D、判斷資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的標準在于該事項對資產(chǎn)負債表日存在的情況提供了新的或進一步的證據(jù)

【答案】ABD

綜合題

1、甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，適用所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間保持不變，甲公司已按2014年度實現(xiàn)的利潤總額6000萬元計算確認了當(dāng)年的所得稅費用和應(yīng)交所得稅，金額均為1500萬元，按凈利潤的10%提取了法定盈余公積，甲公司2014年度財務(wù)報告批準報出日為2015年3月25日，2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳在2015年4月20日完成，2015年1月28日，甲公司對與2014年度財務(wù)報告有重大影響的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其會計處理進行檢查，有關(guān)資料如下：

資料一：2014年12月1日，甲公司委托乙公司銷售A商品1000件，商品已全部移交乙公司，每件成本為500元，合同約定，乙公司應(yīng)按每件不含增值稅的固定價格600元對外銷售，甲公司按每件30元向乙公司支付代銷商品手續(xù)費，代銷期限為6個月，代銷期限結(jié)束時，乙公司將尚未售出的A商品退回甲公司，每月月末，乙公司向甲公司提交代銷清單。2014年12月31日，甲公司收到乙公司開具的代銷清單，注明已售出A商品400件，乙公司對外開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為24萬元，增值稅稅額為4.08萬元，當(dāng)日，甲公司向乙公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，按