中級會(huì)計(jì)上課視頻

單項(xiàng)選擇題

1、甲酒店為增值稅一般納稅人，2018 年 7 月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額 53 萬元;出租上月購進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金 10 萬元。已知甲酒店對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。

A.4

B.3.6

C.4.28

D.6.35

2、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017 年 7 月，甲企業(yè)銷售自己使用過 3 年的小貨車，取得含稅銷售額 41200 元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額 82400 元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

3、2018 年 2 月，甲公司從國外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為 60 萬元，已知：該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為 10%，增值稅率為 16%，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬元

A.10.56

B.8.7

C.10.2

D.9.18

4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率 16%，甲公司主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。2018 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售 1000 套新款服裝，市值為每套 200 元(不含增值稅)，將該款服裝 300 套用于員工福利，該款服裝成本為每套 140 元，成本利潤率為 10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元

A.34034

B.41600

C.34000

D.41854

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是( )。

A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)