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1、A屬于小型微利企業(yè),2014年經(jīng)納稅調(diào)整后的所得額為6萬元,應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.1.2
B.0.9
C.0.6
D.0.3
【答案】C
【解析】自2014年1月1日至2016年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此,甲企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=6×50%×20%=0.6(萬元)。
2、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元,發(fā)生的相關(guān)成本.費(fèi)用.稅金合計600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.71.25
B.33.75
C.56.25
D.48.25
【答案】B
【解析】本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定,居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(萬元)。
3、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入( )。
A.免稅
B.減按90%計入收入總額
C.減半征收
D.按照投資額的10%抵免所得稅
【答案】B
【解析】企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計入收入總額。
4、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,該企業(yè)2013年虧損500萬元,2014年盈利550萬元,該企業(yè)2014年要繳納的所得稅為( )萬元。