中級(jí)會(huì)計(jì)職稱網(wǎng)課視頻

　　2、已知：某公司2017年第1～3月實(shí)際銷售額分別為38000萬(wàn)元、36000萬(wàn)元和41000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)4月份銷售額為40000萬(wàn)元。

　　每月銷售收入中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個(gè)月收現(xiàn)，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬(wàn)元，應(yīng)付賬款余額為5000萬(wàn)元(需在4月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。

　　4月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購(gòu)材料8000萬(wàn)元(當(dāng)月付款70%);工資及其他支出8400萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用8000萬(wàn)元(其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用為4000萬(wàn)元);營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用1000萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1900萬(wàn)元;購(gòu)買設(shè)備12000萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司4月份的下列預(yù)算指標(biāo)：

　　(1)現(xiàn)金流入;

　　(2)現(xiàn)金流出;

　　(3)現(xiàn)金余缺;

　　(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額;

　　(5)4月末應(yīng)收賬款余額。

　　【答案】

　　(1)現(xiàn)金流人=36000×10% 41000 x20% 40000×70%=39800(萬(wàn)元)

　　(2)現(xiàn)金流出=(8000 X 70% 5000) 8400 (8000-4000) 1000 40000×10% 1900 12000=41900(萬(wàn)元)

　　(3)現(xiàn)金余缺=80 39800-41900=-2020(萬(wàn)元)

　　(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額=2020 100=2120(萬(wàn)元)

　　(5)4月末應(yīng)收賬款余額=41000×10% 40000×30%=16100(萬(wàn)元)。