仁和會計

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仁和會計教育以“理清中華企業(yè)財富，培訓(xùn)中國會計精英”為公司發(fā)展使命，

專業(yè)提供會計實戰(zhàn)教育培訓(xùn)，企業(yè)財稅管理咨詢、中小企業(yè)代理記賬、會計人才推薦四大核心版塊服務(wù)

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仁和分校

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核算會計班

CMA中文面授精品課程

會計入門班

核算會計班

**本課程學(xué)習(xí)，可實現(xiàn)從零基礎(chǔ)到主管會計的提升，具備熟練處理各行業(yè)賬務(wù)的能力，結(jié)合就業(yè)輔導(dǎo)相關(guān)課程快速從事主管會計工作。

適學(xué)人群

零基礎(chǔ)，希望快速進(jìn)入會計行業(yè)，并掌握實操經(jīng)驗?zāi)艹晒蜆I(yè)的人群。**本課程學(xué)習(xí)，可實現(xiàn)從零基礎(chǔ)到基層會計的提升，具備一般納稅人工業(yè)、商業(yè)財務(wù)獨立核算能力。

課程提綱	課程內(nèi)容
會計基礎(chǔ)（贈送）	初級會計實務(wù)基礎(chǔ)班 初級稅務(wù)實務(wù)基礎(chǔ)班
會計真賬實訓(xùn)	會計實操導(dǎo)入課 出納實戰(zhàn) 財務(wù)軟件實操 新辦商業(yè)企業(yè)真賬實操（手工） 工業(yè)企業(yè)真賬實操（手工） 工商一體化真賬實操（手工） EXCEL表格在財務(wù)中的運用 多行業(yè)真賬實操（裝飾業(yè)、連鎖酒店業(yè)）
工具課程	財務(wù)軟件實戰(zhàn)應(yīng)用
財務(wù)管理基礎(chǔ) （網(wǎng)絡(luò)課程）	財務(wù)交接漏洞防范、企業(yè)證照管控技巧 財產(chǎn)清查關(guān)鍵技巧、財務(wù)報表編制秘笈
主管會計實訓(xùn)	財務(wù)制度建立、老板擔(dān)心的十大財務(wù)問題、財務(wù)人員法律風(fēng)險、 財務(wù)歸納匯總、錯弊賬更正及檢查、多行業(yè)關(guān)鍵點差異點、 主管會計培訓(xùn)證書考前沖刺
全仿真財務(wù)核算實驗室	實際演練：上市公司、醫(yī)藥業(yè)、物流業(yè)、電子制造業(yè)、汽車4S店、施工業(yè)六大行業(yè)全仿真核算演練
全仿真稅務(wù)操作實驗室	實際演練：防偽稅控開票系統(tǒng)、企業(yè)所得稅繳納及年度匯算清繳系統(tǒng)、增值稅申報實訓(xùn)系統(tǒng)、地稅綜合申報系統(tǒng)、金稅3期個人所得稅繳納系統(tǒng)
職業(yè)指導(dǎo)課	財務(wù)人員職業(yè)規(guī)劃，拆掉思維里的墻如何寫出百里挑一的好簡歷； 打造職場禮儀，贏在形象力；求職面試中的關(guān)鍵技巧；面試演練、職場溝通
職能化教學(xué)平臺	家庭作業(yè)指導(dǎo)、教學(xué)PPT共享、視頻講解、模擬考試、隨堂練習(xí)

課程介紹

全仿真財務(wù)核算實驗室、稅務(wù)操作實驗室祝您嫻熟掌握各行業(yè)賬務(wù)處理及納稅申報。結(jié)合主管會計實訓(xùn)體系及就業(yè)指導(dǎo)讓您迅速從零基礎(chǔ)實現(xiàn)財務(wù)會計夢想！

課程收益

貨物進(jìn)大型商超如何結(jié)算？

專賣店里的錢貨如何做賬？

企業(yè)里涉及的稅種主要有哪些？計稅依據(jù)是什么？

日常賬務(wù)中如何重點關(guān)注視同銷售的業(yè)務(wù)處理？

稅務(wù)查賬補稅罰稅如何做賬？

裝飾行業(yè)，連鎖酒店行業(yè)的賬務(wù)有何特色？

所得稅匯算清繳的如何進(jìn)行？

舉例

【單選題】某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（    ）萬元。

A.10 　 B.11.7  　 C.12       D.14.04

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新準(zhǔn)則下“五險一金”的會計和稅務(wù)處理

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社會保險費和住房公積金的財稅處理，是企事業(yè)單位幾乎每月都要做的分錄，本文根據(jù)新修訂的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》結(jié)合稅務(wù)處理作一探討。

社會保險和住房公積金簡稱五險一金，五險是指企業(yè)按國家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費，一金是指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。其中養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金，繳納方式為單位和個人各承擔(dān)一部分。

會計處理

2014年，財政部對《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》（財會〔2014〕8號）進(jìn)行了修訂，自2014年7月1日起在所有執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)范圍內(nèi)施行，鼓勵在境外上市的企業(yè)提前執(zhí)行。新準(zhǔn)則第七條規(guī)定，企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提比例計算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。這與原準(zhǔn)則基本內(nèi)容一致，養(yǎng)老保險費雖未單獨列示，但也應(yīng)包括在內(nèi)。

根據(jù)會計準(zhǔn)則，對于個人承擔(dān)的社會保險費應(yīng)計入“其他應(yīng)付款——社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險）”科目，單位承擔(dān)部分應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬——社會保險費”科目。為便于理解，現(xiàn)只列舉養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險會計處理流程，住房公積金參照其處理。

（1）計提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險社保（單位承擔(dān)部分）

借：成本費用

   貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險

       應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險

       應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險

（2）計提工資

借：成本費用

   貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

（3）發(fā)工資（代扣個人承擔(dān)部分）

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

   貸：其他應(yīng)付款——社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險）

       應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

       銀行存款

（4）繳納社保

借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險

   應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險

   應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險

   其他應(yīng)付款——社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險）

   貸：銀行存款

（5）繳納個人所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

   貸：銀行存款

稅務(wù)處理

根據(jù)《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企〔2009〕242號）**條規(guī)定，企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利。因此，會計上五險一金，作為工資總額核算。

根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第二條關(guān)于工資薪金總額問題規(guī)定，企業(yè)所得稅法實施條例第四十條、四十一條、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知**條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。即稅法上規(guī)定社保費和公積金，既不屬于工資薪金總額，也不屬于福利費范圍，而是直接在所得稅前據(jù)實列支。