“包裝”貸款可能引發(fā)小微企業(yè)涉稅風(fēng)險

近年來，金融機構(gòu)為減少貸款資金管理風(fēng)險，相繼采取一系列措施，加強對借款條件的審查和貸款資金用途的監(jiān)管。但金融機構(gòu)的部分貸款審核監(jiān)管存在重形式輕實質(zhì)等問題，導(dǎo)致一些小微企業(yè)按照金融機構(gòu)的監(jiān)管要求，對貸款監(jiān)管的重點環(huán)節(jié)進行包裝，通過虛增業(yè)務(wù)、虛編報表、非正常手段回攏貸款資金等方式，編造借款條件獲取貸款，“被動適應(yīng)”貸款資金監(jiān)管需求進行資金運作。小微企業(yè)在“創(chuàng)造”借款要件的同時，顧此失彼，給企業(yè)帶來諸多涉稅風(fēng)險。

“包裝”貸款主要表現(xiàn)在以下三個方面：

一是“包裝”業(yè)務(wù)收入，增加稅費負擔并帶來發(fā)票違法風(fēng)險;二是“包裝”貸款資金支付方式，帶來財務(wù)核算和資金安全風(fēng)險;三是“包裝”財務(wù)信息，損傷信用體系、干擾稅收風(fēng)險監(jiān)控秩序。

加強貸款條件的實質(zhì)審查和過程監(jiān)管，表面上看是拒部分小微企業(yè)于借款門檻之外，實質(zhì)上能從源頭防止貸款資金進入投機市場，可有效遏制泡沫經(jīng)濟，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)回歸理性，營造公平有序的金融環(huán)境，既降低了貸款風(fēng)險，也有利于引導(dǎo)小微企業(yè)健康發(fā)展。

為此，筆者建議：

一是金融機構(gòu)加強對借款企業(yè)經(jīng)營狀況的實質(zhì)審核。補充完善實質(zhì)審查機制，了解掌握企業(yè)的有效銷售額和實際資金需求，通過制度機制引導(dǎo)小微企業(yè)糾正對貸款條件進行“包裝”的做法，促進資金市場規(guī)范發(fā)展。同時，金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際適當降低貸款標準，讓真正有資金需求的小微企業(yè)能更方便地得到扶持。

二是金融機構(gòu)對貸款資金支付采用區(qū)別監(jiān)管方式。對固定資產(chǎn)采購的貸款支付，因用途單一，且大部分屬時點資金需求，可以采用銀行受托支付的方式;對流動資金貸款的支付，建議授信借款企業(yè)自主支付，防止資金“旅游”現(xiàn)象，提高貸款資金運用效率，杜絕貸款資金回籠帶來的稅收財務(wù)風(fēng)險，解決資金回籠安全問題。

三是建立稅務(wù)金融信用信息共享體制。應(yīng)從頂層設(shè)計著手探索推行稅務(wù)金融部門信用信息共享機制。稅務(wù)部門要通過向金融機構(gòu)提供納稅信用狀況，出具財務(wù)和納稅證明等方法，幫助一部分小微企業(yè)及時得到金融機構(gòu)的貸款扶持；金融機構(gòu)也應(yīng)主動與稅務(wù)部門合作，將經(jīng)稅務(wù)部門蓋章確認的財務(wù)報表、其他涉稅證明作為貸款條件審查的主要材料，推進納稅信用與金融信用信息的共享和運用，繼而推進國家信用體系的發(fā)展。

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