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稅務(wù)師

發(fā)布時間： 2017年08月24日

稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：銷項稅額（8.02）

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單選題

某食品公司為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，同時將上月外購的一批干魚、海鮮罐頭（增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元）作為過節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻的銷售職員，則下列選項說法正確的是（ ）。

A、應(yīng)計提銷項稅額3.4萬元

B、應(yīng)計提銷項稅額3.74萬元

C、應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額3.25萬元

D、應(yīng)納增值稅稅額3.4萬元 

【正確答案】B  

【答案解析】題中所涉及的行為屬于視同銷售行為和外購貨物用于職工福利等，銷項稅額＝20×（1＋10%）×17%＝3.74（萬元）；進項稅轉(zhuǎn)出＝25×17%＝4.25（萬元）。    

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