稅務(wù)師培訓(xùn) 稅務(wù)師培訓(xùn) 發(fā)布時(shí)間： 2017年08月14日
資產(chǎn)處置收入
內(nèi)部處置
(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品
(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能
(3)改變資產(chǎn)用途
(4)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移(境內(nèi))
(5)上述兩種或兩種以上情形的混合
相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算
外部處置
(1)用于市場推廣或銷售
(2)用于交際應(yīng)酬
(3)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利
(4)用于股息分配
(5)用于對(duì)外捐贈(zèng)
自制的資產(chǎn)，按同期同類資產(chǎn)售價(jià)確定收入;外購的資產(chǎn)，符合條件的，可按購入時(shí)的價(jià)格確定收入
【解釋】企業(yè)所得稅中的視同銷售——所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移(企業(yè)所得稅的視同銷售規(guī)則，單獨(dú)掌握)。
【解釋】會(huì)計(jì)銷售收入≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售
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