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稅務(wù)師

發(fā)布時(shí)間： 2017年08月08日

稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)納增值稅

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單選題

某廣告經(jīng)營公司營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2016年12月份取得不含稅廣告業(yè)務(wù)收入1118萬元，支付給其他單位（小規(guī)模納稅人）廣告發(fā)布費(fèi)215萬元，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；另外，當(dāng)月該廣告公司購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為300萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。

A、21.63

B、132.61

C、0

D、9.63

【正確答案】D   

【答案解析】營改增后，廣告服務(wù)適用6%的增值稅稅率。支付給其他單位的廣告發(fā)布費(fèi)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。該公司應(yīng)納增值稅＝1118×6%-215×3%-300×17%＝9.63（萬元）。   

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