山東會計證考試《會計電算化》考點：單據(jù)處理

1.單據(jù)處理

（1）應收單據(jù)處理（“應收借項”）

企業(yè)的應收款來源于銷售發(fā)票（包括專用發(fā)票、普通發(fā)票）和其他應收單。

如果應收管理模塊與銷售管理模塊同時使用，則銷售發(fā)票必須在銷售管理模塊中填制，并在審核后自動傳遞給應收管理模塊，在應收管理模塊中只需錄入未計入銷售貨款和稅款的其他應收單數(shù)據(jù)（如代墊款項、運輸裝卸費、違約金等）。

企業(yè)如果不使用銷售管理模塊，則全部業(yè)務單據(jù)都必須在應收管理模塊中錄入。

應收管理模塊具有銷售發(fā)票與其他應收單的新增、修改、刪除、查詢、預覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。

（2）收款單據(jù)處理

收款單據(jù)用來記錄企業(yè)收到的客戶款項。收款單據(jù)處理主要是對收款單和預收單進行新增、修改、刪除等操作。

（3）單據(jù)核銷

單據(jù)核銷主要用于建立收款與應收款的核銷記錄，加強往來款項的管理，同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。

2.轉賬處理

轉賬處理主要是往來款項對沖處理，是為了避免往來款多頭掛賬的問題而設置的功能。

在實際業(yè)務處理中，由于經(jīng)濟業(yè)務的復雜性，有時無法明確劃分某些企業(yè)是客戶還是供應商，有些企業(yè)的銷售貨款是其他企業(yè)代付的，有些企業(yè)的預收款項無法明確是哪筆銷售業(yè)務，因此系統(tǒng)一般都提供往來對沖處理功能，以便正確反映與這類企業(yè)的往來情況。

轉賬處理主要包括：應收沖應收、預收沖應收和應收沖應付。

（1）應收沖應收（兩個客戶）

是指用某客戶的應收賬款，沖抵另一客戶的應收款項。解決應收款業(yè)務在不同客戶間入錯戶和合并戶等問題。

（3）應收沖應付（一客戶一供應商）

是指用客戶的應收款項來沖抵供應商的應付賬款。通過應收沖應付功能，可將應收賬款在客戶與供應商之間進行轉入、轉出，實現(xiàn)應收業(yè)務的調整，解決應收債權與應付債務的沖抵。

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