注冊會計師培訓(xùn) 注冊會計師培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2017年03月21日
為了方便備戰(zhàn)2017注冊會計師考試的學(xué)員，正保會計網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
知識點：可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為股份
1.轉(zhuǎn)股時間：自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票?！D(zhuǎn)股價格≥max{前20日均價，前1日均價}
2.轉(zhuǎn)股價格：不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價“和”前一交易日的均價。
【鏈接1】上市公司非公開發(fā)行股票的價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%。
【鏈接2】上市公司增發(fā)新股的價格不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日均價。
3.調(diào)整轉(zhuǎn)股價格：
（1）法定調(diào)整：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應(yīng)當(dāng)同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格。
（2）約定調(diào)整：募集說明書約定轉(zhuǎn)股價格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時約定：
①轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。股東大會進行表決時，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避。
【分析】價格下降，轉(zhuǎn)股數(shù)增加，即為增資，增資屬于特別決議。
②修正后的轉(zhuǎn)股價格不低于前項規(guī)定的股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價“和”前一交易日的均價。
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