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注冊會計師

發(fā)布時間: 2017年03月21日

2017年注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí):虛假陳述行為

注冊會計師課程

2017年注冊會計師備考已經(jīng)開始,目前處于預(yù)習(xí)階段,學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計劃表來安排自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會教材,整理的注會各科目知識點,用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí),祝大家備考愉快!

第七章 證券法律制度

知識點:虛假陳述行為

1.界定標(biāo)準(zhǔn)

具有因果關(guān)系的情形:(1)投資人所投資的是與虛假陳述直接關(guān)聯(lián)的證券;(2)投資人在虛假陳述實施日及以后,至揭露日或者更正日之前買入該證券;(3)投資人在虛假陳述揭露日或者更正日及以后,因賣出該證券發(fā)生虧損,或者因持續(xù)持有該證券而產(chǎn)生虧損。

【解釋】如果被告舉證證明原告具有以下情形的,則不存在因果關(guān)系:(1)在虛假陳述揭露日或者更正日之前已經(jīng)賣出證券;(2)在虛假陳述揭露日或者更正日及以后進(jìn)行的投資;(3)明知虛假陳述存在而進(jìn)行的投資;(4)損失或者部分損失是由證券市場系統(tǒng)風(fēng)險等其他因素所導(dǎo)致;(5)屬于惡意投資、操縱證券價格的。

2.虛假陳述行為的民事責(zé)任

發(fā)行人、上市公司信息披露資料,有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,致使投資者在證券交易中遭受損失的:

(1)發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;

(2)發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,但是能夠證明自己沒有過錯的除外;

(3)發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

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