2017年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》考試大綱：第二章第二節(jié)支付結(jié)算概述

第二章 結(jié)算法律制度

【基本要求】

1.了解支付結(jié)算的相關概念及其法律構(gòu)成

2.了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

3.熟悉票據(jù)的相關概念

4.熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求

5.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制

6.掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求

7.掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例

【考試內(nèi)容】

第二節(jié) 支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念與特征

(一)支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。

(二)支付結(jié)算的特征

支付結(jié)算的特征主要有：(1)支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行;(2)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志;(3)實行統(tǒng)一領導，分級管理;(4)支付結(jié)算是一種要式行為;(5)支付結(jié)算必須依法進行。

二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度主要包括：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。

三、支付結(jié)算的基本原則

支付結(jié)算的基本原則有：(1)恪守信用，履約付款;(2)誰的錢進誰的賬，由誰支配;(3)銀行不墊款。

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