發(fā)布時間： 2017年02月06日
2017年注冊會計師備考已經(jīng)開始，目前處于預習階段，學員可以根據(jù)網(wǎng)校預習計劃表來安排自己的學習進度。以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會教材，整理的注會各科目知識點，用于預習階段學習，祝大家備考愉快！
第七章 證券法律制度
知識點：上市公司非公開發(fā)行股票
1. 發(fā)行對象和認購條件
①特定發(fā)行對象不超過10名；
②本次發(fā)行的股份自發(fā)行結束之日起12個月內不得轉讓；控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份36個月內不得轉讓；
③發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%；
【解釋】定價基準日可以是本次非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日、股東大會決議公告日、也可以是發(fā)行期的首日。
④本次發(fā)行導致上市公司控制權發(fā)生變化的，還應當符合中國證監(jiān)會的其他規(guī)定
2. 禁止非公開發(fā)行股票的情形
①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；
②上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除；
③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；
④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責；
⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調查；
⑥最近一年及一期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；
⑦嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。
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