發(fā)布時間： 2017年01月09日

福建會計證考試電算化高頻考點：賬務(wù)處理模塊

一、賬務(wù)處理模塊初始化工作

(一)設(shè)置控制參數(shù)

在會計軟件運行之前，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度和內(nèi)部控制制度來選擇相應(yīng)的運行控制參數(shù)，以符合企業(yè)核算的要求。在賬務(wù)處理模塊中，常見的參數(shù)設(shè)置包括：憑證編號方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號、現(xiàn)金流量科目是否必須輸入現(xiàn)金流量項目、出納憑證是否必須經(jīng)過出納簽字、是否對資金及往來科目實行赤字提示等。

(二)錄入會計科目初始數(shù)據(jù)

會計科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次使用賬務(wù)處理模塊時，用戶需要在開始日常核算工作前將會計科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。

1.錄入會計科目期初余額

在系統(tǒng)中一般只需要對末級科目錄入期初余額，系統(tǒng)會根據(jù)下級會計科目自動匯總生成上級會計科目的期初余額。如果會計科目設(shè)置了數(shù)量核算，用戶還應(yīng)該輸入相應(yīng)的數(shù)量和單價;如果會計科目設(shè)置了外幣核算，用戶應(yīng)該先錄入本幣余額，再錄入外幣余額;如果會計科目設(shè)置了輔助核算，用戶應(yīng)該從輔助賬錄入期初明細(xì)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動匯總并生成會計科目的期初余額。

在期初余額錄入完畢后，用戶應(yīng)該進行試算平衡，以檢查期初余額的錄入是否正確。一般情況下，由于初始化的工作量較大，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時可能初始化工作仍然沒有完成，因此即使試算報告提示有誤，仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬。

2.錄入會計科目本年累計發(fā)生額

用戶如在會計年度初建賬，只需將各個會計科目的期初余額錄入到系統(tǒng)中即可;用戶如在會計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會計科目截止上月份的累計發(fā)生額。系統(tǒng)一般能根據(jù)本月月初數(shù)和本年度截止上月份的借、貸方累計發(fā)生數(shù)，自動計算出本會計年度各會計科目的年初余額。

二、賬務(wù)處理模塊日常處理

(一)憑證管理

1.憑證錄入

(1)憑證錄入的內(nèi)容

憑證錄入的內(nèi)容包括憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會計科目、發(fā)生金額、制單人等。用戶應(yīng)該確保憑證錄入的完整、準(zhǔn)確。另外，對于系統(tǒng)初始設(shè)置時已經(jīng)設(shè)置為輔助核算的會計科目，在填制憑證時，系統(tǒng)會彈出相應(yīng)的窗口，要求根據(jù)科目屬性錄入相應(yīng)的輔助信息;對于設(shè)置為外幣核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入外幣金額和匯率;對于設(shè)置為數(shù)量核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入該會計科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價。

(2)憑證錄入的輸入校驗

在憑證實時校驗時，系統(tǒng)會對憑證內(nèi)容的合法性進行校驗。校驗的內(nèi)容包括：

①會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設(shè)置的會計科目;

②會計科目是否為末級科目;

③會計科目是否符合憑證的類別限制條件;

④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求;

⑤憑證必填內(nèi)容是否填寫完整;

⑥手工填制憑證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。

2.憑證修改

(1)憑證修改的內(nèi)容

憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號不能修改，制單日期的修改也會受到限制。在對憑證進行修改后，系統(tǒng)仍然會按照憑證錄入時的校驗標(biāo)準(zhǔn)來對憑證內(nèi)容進行檢查，只有滿足了校驗條件后，才能進行保存。

(2)憑證修改的操作控制