會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》章節(jié)高頻考點(diǎn)：第二章

第二章結(jié)算法律制度

28.現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理費(fèi)用較高等特點(diǎn)。

29.單位可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：

(1)支付職工工資、津貼;

(2)支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

(4)支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。

30.現(xiàn)金使用的限額：

一般按照單位3～5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

31.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：

(1)恪守信用，履約付款。

(2)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配。

(3)銀行不墊款。

32.(1)票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

(2)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草、防止涂改。

①中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫。

②中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

③票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

④票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效;兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

⑤票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。

票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

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