會計培訓(xùn) 會計培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2016年12月14日
【問】假如我公司在外省市設(shè)有幾個分公司，本著強化總分公司管理的目的，給下屬幾個分公司定了管理費上交指標(biāo)?？偣臼盏椒止旧辖坏墓芾碣M，需要開發(fā)票嗎？雙方如何入賬？涉及到企業(yè)所得稅嗎？
【答】根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。”也就是說，開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入，且是對外發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)行為，總分公司并不是對外的，故不需要開具發(fā)票。直接簽訂協(xié)議入賬即可。
簽訂協(xié)議，以協(xié)議入賬，分公司作為費用、總公司作為收入，對總分機構(gòu)之間因總機構(gòu)提供管理服務(wù)而分?jǐn)偟暮侠砉芾碣M，通過總分機構(gòu)自動匯總得到解決，不會繳納企業(yè)所得稅。
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