會計從業(yè)資格培訓(xùn) 會計從業(yè)資格培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2016年11月04日
《財經(jīng)法規(guī)》是會計從業(yè)資格考試的科目之一，為了方便大家學(xué)習(xí)鞏固，小編為大家準(zhǔn)備了練習(xí)題，希望可以幫助大家通過考試!
第二章 結(jié)算法律制度
一、單項選擇題
1.下列關(guān)于現(xiàn)金結(jié)算的特點，說法錯誤的是( )。
A.現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利的特點
B.現(xiàn)金結(jié)算的費用較高
C.現(xiàn)金結(jié)算易宏觀控制和管理
D.現(xiàn)金結(jié)算具有不安全性
2.開戶銀行核定單位庫存現(xiàn)金限額的一般標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.單位1～3天的日常零星開支所需現(xiàn)金
B.單位3～5天的日常零星開支所需現(xiàn)金
C.單位5～10天的日常零星開支所需現(xiàn)金
D.單位10～15天的日常零星開支所需現(xiàn)金
3.( )是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。
A.單位 B.個人 C.銀行 D.個體工商戶
4.銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是( )。
A.各級財政部門
B.中國人民銀行
C.各開戶銀行
D.國務(wù)院及地方各級人民政府
5.在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將2月12日填寫正確的是( )。
A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日
C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日
6.下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是( )。
A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字
B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫
C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號“￥”
D.票據(jù)的出票日期“1月15日”應(yīng)寫成“零壹月壹拾伍日”
7.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的賬戶是( )。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶
8.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于( )個工作日內(nèi)書面向開戶銀
行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。
A.2 B.5 C.10 D.15
9.關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述不正確的是( )。
A.存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明
B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明
C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請
D.存款人尚未結(jié)清其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶
10.存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，最后撤銷的是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
11.經(jīng)營性的存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶，可以處以( )的罰款。
A.1 000元
B.5 000元以上3萬元以下
C.1萬元以上3萬元以下
D.5萬元以上30萬元以下
12.開戶銀行提供虛假開戶申請資料，欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶，可能承擔(dān)的法律責(zé)任中不包括( )。
A.警告
B.罰款
C.停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)
D.責(zé)令停業(yè)整頓
13.下列屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是( )。
A.被背書人
B.承兌人
C.背書人
D.收款人
14.下列各項中，不屬于票據(jù)行為的是( )。
A.收款人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，在票據(jù)背面記載有關(guān)事項并簽章的行為
B.票據(jù)遺失向銀行掛失止付的行為
C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為
D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為
15.下列各項中，會導(dǎo)致票據(jù)行為失效的是( )。
A.未記載付款日期
B.未記載付款地
C.未記載不得轉(zhuǎn)讓字樣
D.未記載出票人簽章
16.下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是( )。
A.自出票日起10日內(nèi)
B.自出票日起15日內(nèi)
C.自出票日起30日內(nèi)
D.自出票日起60日內(nèi)
17.A公司簽發(fā)了一張金額為1.6萬元的支票給B廠，B廠在票據(jù)有效期內(nèi)向銀行提示付款，因存款不足遭銀行退票，則持票人有權(quán)要求A公司支付的賠償金為( )元。
A.800
B.1 000
C.320
D.1 320
18.下列關(guān)于承兌的表述中，錯誤的是( )。
A.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為
B.承兌是商業(yè)匯票特有的制度
C.承兌是銀行匯票特有的制度
D.承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人
19.關(guān)于商業(yè)匯票的提示付款期限，說法不正確的是( )。
A.見票即付的匯票，自到期日前提示付款
B.定日付款的匯票，自到期日期10日內(nèi)向承兌人提示付款
C.出票后定期付款的匯票，自到期日期10日內(nèi)向承兌人提示付款
D.見票后定期付款的匯票，自到期日期10日內(nèi)向承兌人提示付款
20.銀行匯票的提示付款期限，自出票日起計算，最長不得超過( )。
A.10天 B.20天 C.1個月 D.3個月
21.下列關(guān)于銀行匯票的使用范圍，說法不正確的是( )。
A.單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票
B.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金
C.現(xiàn)金銀行匯票的申請人和收款人可以為單位也可以為個人
D.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。
22.關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述不正確的是( )。
A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個人
B.出票銀行收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，只將銀行匯票聯(lián)交給申請人
C.銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算
D.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效
23.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，若銀行本票的持票人未按照固定期限提示見票的，則( )。
A.喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)
B.票據(jù)無效
C.銀行不予受理
D.持票人喪失票據(jù)權(quán)利
24.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易，可享受免息還款期待遇，免息還款期最長為( )。
A.30天 B.60天 C.90天 D.180天
25.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，其資金來源是( )。
A.向其賬戶交存現(xiàn)金
B.將銷貨收入的款項直接存入其賬戶
C.從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
D.從其專用存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
26.下列關(guān)于匯兌特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式
B.匯款回單可作為匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明
C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷
D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯
27.下列關(guān)于委托收款的表述中，不正確的是( )。
A.委托收款在同城和異地均可使用
B.委托收款款分為郵寄和電報兩種
C.委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱
D.委托收款的付款人可以是任何單位或個人
28.甲企業(yè)向乙企業(yè)購買一批貨物，甲乙企業(yè)(都是國有企業(yè))于2014年8月15日簽訂了一份貨物購銷合同，雙方約定使用托收承付結(jié)算方式，付款方式為驗貨付款。8月20日，甲公司收到了運輸部門發(fā)出的提貨通知。則甲企業(yè)的承付日期是( )。
A.8月24日 B.8月25日 C.8月31日 D.8月26日
29.信用證是適用于( )的一種支付結(jié)算方式。
A.國際貿(mào)易 B.國內(nèi)貿(mào)易 C.雙邊貿(mào)易 D.多邊貿(mào)易
30.如果申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付貨款的，開證行的下列做法正確的是( )。
A.仍在規(guī)定付款期內(nèi)付款
B.延期付款
C.拒絕付款
D.不予受理
二、多項選擇題
1.下列選項中，屬于現(xiàn)金結(jié)算的渠道有( )。
A.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人
B.付款人委托銀行將現(xiàn)金支付給收款人
C.付款人委托非銀行金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人
D.付款人委托非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人
2.下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有( )。
A.發(fā)給公司甲某的800元獎金
B.支付給公司臨時工王某的2 000元勞務(wù)報酬
C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款
D.出差人員出差必須隨身攜帶的2 000元差旅費
3.下列有關(guān)支付結(jié)算特征的表述中，正確的有( )。
A.除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行
B.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志
C.支付結(jié)算實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級管理相結(jié)合的管理體制
D.支付結(jié)算必須依法進行，是一種要式行為
4.下列屬于辦理支付結(jié)算主體的有( )。
A.農(nóng)村信用合作社 B.個人
C.單位 D.個體工商戶
5.下列關(guān)于填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的選項中，正確的有( )。
A.單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱
B.票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期不得更改，收款人名稱可以更改
C.票據(jù)和結(jié)算憑證的金額中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼應(yīng)當(dāng)一致
D.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字使用繁體字書寫的，銀行也受理
6.根據(jù)規(guī)定，銀行不予受理的結(jié)算憑證有( )。
A.未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證
B.金額、出票日期、收款人名稱出現(xiàn)更改的結(jié)算憑證
C.中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼記載不一致的結(jié)算憑證
D.出票日期使用小寫填寫的票據(jù)
7.銀行結(jié)算賬戶按用途不同，可以分為( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶
8.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，錯誤的有( )。
A.基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取
B.一般存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付
C.專用存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付
D.臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付
9.銀行結(jié)算賬戶的變更主要包括( )的變更。
A.存款人名稱
B.單位法定代表人
C.單位主要負(fù)責(zé)人
D.住址
10.下列賬戶在開立時必須經(jīng)過中國人民銀行核準(zhǔn)的有( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)
D.個人銀行結(jié)算賬戶
11.A公司出納經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批示，將本單位收回的一筆銷貨款存入單位負(fù)責(zé)人名下的一個銀行賬戶中。B銀行因為A公司是其大客戶，遂同意將該筆款項存入。對于B銀行的行為，對其進行的處罰正確的有( )。
A.給予警告
B.處以5 000元以上3萬元以下的罰款
C.情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證
D.對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分
12.票據(jù)權(quán)利包括( )。
A.承兌權(quán)
B.背書轉(zhuǎn)讓權(quán)
C.付款請求權(quán)
D.追索權(quán)
13.下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有( )。
A.對匯票、本票的出票人、承兌人的權(quán)利均為到期日起1年
B.對支票出票人的權(quán)利為自出票日起2年
C.對前手的追索權(quán)為被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月
D.對前手的再追索權(quán)為自清償日或者被提起訴訟之日起3個月
14.票據(jù)喪失后,可以采取的補救措施有( )。
A.刑事訴訟
B.掛失止付
C.公示催告
D.普通訴訟
15.下列只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金的支票有( )。
A.現(xiàn)金支票 B.轉(zhuǎn)賬支票 C.普通支票 D.畫線支票
16.下列有關(guān)商業(yè)匯票承兌制度的表述中，正確的有( )。
A.所有的商業(yè)匯票都需要提示承兌
B.付款人承兌匯票后才真正承擔(dān)到期付款的責(zé)任
C.付款人承兌匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章
D.承兌附條件的，所附條件無效，承兌有效
17.下列屬于法定禁止背書的有( )。
A.被拒絕付款的匯票
B.未按規(guī)定提示承兌的匯票
C.被拒絕承兌的匯票
D.超過付款提示期限的匯票
18.銀行匯票的絕對記載事項包括( )。
A.無條件支付的承諾
B.付款人名稱
C.出票日期
D.付款日期
19.下列銀行匯票，銀行不予受理的有( )。
A.未填明實際結(jié)算金額的
B.更改實際結(jié)算金額的
C.實際結(jié)算金額超過票面金額的
D.實際結(jié)算金額低于票面金額的
20.下列選項中，屬于銀行本票絕對記載事項的有( )。
A.收款人名稱 B.付款人名稱 C.出票日期 D.出票人簽章
21.銀行卡按照是否給予持卡人授信額度可分為( )。
A.單位卡 B.境內(nèi)卡 C.信用卡 D.借記卡
22.下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正確的有( )。
A.單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算
B.單位人民幣卡不得透支也不得支取現(xiàn)金
C.單位人民幣卡不得轉(zhuǎn)借或出租
D.單位人民幣卡不得用于15萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算
23.下列情況中，銀行卡持卡人可以辦理銷戶的有( )。
A.銀行卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其銀行卡45天的
B.銀行卡賬戶一年(含)以上未發(fā)生交易的
C.銀行卡有效期滿30天后，持卡人不更換新卡的
D.銀行卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的
24.下列有關(guān)單位卡的表述中，不正確的有( )。
A.單位卡賬戶的資金應(yīng)從其基本存款賬戶中存入，不得交存現(xiàn)金
B.可以將銷貨收入存入單位卡賬戶作為賬戶資金來源
C.單位卡一律不準(zhǔn)支取現(xiàn)金
D.銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入可以先提取現(xiàn)金，再向基本存款賬戶繳存
25.下列選項中，可以辦理退匯的有( )。
A.對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人與收款人已達(dá)成一致退匯意見
B.對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人已經(jīng)向匯出行提出申請，但經(jīng)匯入銀行核實匯款已經(jīng)支付
C.收款人拒絕接受的匯款
D.匯入銀行已經(jīng)向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款
26.下列選項中，屬于匯兌必須記載事項的有( )。
A.收款人簽章 B.收款人名稱 C.匯款人簽章 D.匯出行名稱
27.單位和個人憑( )等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算,均可使用委托收款結(jié)算方式。
A.存單
B.債券
C.已承兌的商業(yè)承兌匯票
D.已承兌的銀行承兌匯票
28.下列各項中，不得辦理托收承付結(jié)算的是( )。
A.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項
B.賒銷商品的款項
C.寄銷商品的款項
D.代銷商品的款項
29.關(guān)于托收承付的表述，下列正確的有( )。
A.辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項
B.新華書店系統(tǒng)托收承付每筆的金額起點為1 000元
C.收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件
D.使用托收承付結(jié)算方式，必須簽有合法的購銷合同，并口頭承諾使用異地托收承付結(jié)算方式
三、判斷題
1.在我國，現(xiàn)金適用于單位與個人之間的款項收付，及單位之間各種款項的收付。( )
2.經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。( )
3.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位，不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。( )
4.票據(jù)上除金額以外的其他事項均可以由原記載人更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。( )
5.個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶可以納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。( )
6.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。( )
7.存款人選擇銀行開立基本存款賬戶后，還可以在該銀行開立一般存款賬戶。( )
8.存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，基本存款賬戶的開立必須到中國人民銀行備案。( )
9.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。( )
10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，所有銀行結(jié)算賬戶的開立，均需報送中國人民銀行核準(zhǔn)。( )
11.ABC公司將其在甲銀行開立的一般存款賬戶出借給本公司的客戶使用，對于ABC公司的行為，可以對其給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款。( )
12.甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司由于過分擔(dān)心票據(jù)得不到支付，于是到期日前直接向甲公司提出追索要求，丙公司的做法是正確的。( )
13.票據(jù)到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。( )
14.不論單位還是個人，簽發(fā)支票的金額都不能超過付款時在付款人處實有的存款金額。( )
15.支票是見票即付的票據(jù)，不得另行記載付款日期;另行記載付款日期的，該支票無效。( )
16.只有在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間具有真實交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。( )
17.商業(yè)匯票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，承兌人或者付款人可以拒絕承擔(dān)付款責(zé)任。( )
18.銀行匯票只能用于轉(zhuǎn)賬不能用于支取現(xiàn)金。( )
19.銀行匯票是一種即期匯票，僅限于見票即付。( )
20.單位和個人均可以申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。( )
21.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，銀行本票的持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。( )
22.借記卡可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和購物消費，但不可以透支。
23.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或者超過批準(zhǔn)的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。( )
24.個人卡辦理銷戶時，卡內(nèi)的余額只能提取現(xiàn)金，不得轉(zhuǎn)賬結(jié)清。( )
25.匯款人辦理匯兌的款項，隨時可以申請撤銷。( )
26.委托收款結(jié)算方式只在同城使用，異地不可使用。( )
27.委托收款付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，不得拒絕付款。( )
28.只要信譽好，管理好的企業(yè)都可以使用托收承付結(jié)算方式。( )
29.托收承付結(jié)算方式下，驗單付款的承付期為10天，從購貨單位開戶銀行發(fā)出通知的次日算起(如遇法定節(jié)假日順延)。( )
30.只要是金融機構(gòu)，都可以辦理信用證業(yè)務(wù)。( )
四、案例分析題
(一)
天天公司2014年銀行結(jié)算賬戶及票據(jù)有關(guān)情況如下：
(1)1月25日，收到A公司的開戶銀行開出的銀行匯票一張，注明的出票日期為2014年1月25日，票面金額20萬元。
(2)2月12日，天天公司向B公司支付貨款50萬元，支付方式為簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，其中出票日期的填寫為：貳零壹肆年貳月拾貳日。
(3)3月，天天公司向銀行貸款100萬元，并據(jù)此開立了一般存款賬戶。
(4)4月，天天公司的總賬會計因個人原因辦理了離職。由于時間緊迫，找不到合適人選，天天公司將人事部人事專員張某調(diào)至總賬會計崗位。該人事專員為人力資源專業(yè)本科畢業(yè)生。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。
1.根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行匯票必須記載的事項有( )。
A.表明“銀行匯票”的字樣
B.出票日期
C.出票人簽章
D.用途
2.2014年2月12日，天天公司向B公司支付貨款時開出的支票，支票上出票日期的中文大寫正確的寫法應(yīng)該是( )。
A.貳零壹肆年零貳月壹拾貳日
B.貳零壹肆年貳月拾貳日
C.貳零壹肆年貳月壹貳日
D.貳仟零壹拾肆年貳月拾貳日
3.關(guān)于2014年1月25日收到的銀行匯票，天天公司最遲應(yīng)于( )向銀行提示付款。
A.2014年2月15日
B.2014年1月31日
C.2014年3月25日
D.2014年2月24日
4.下列各項中，關(guān)于一般存款賬戶的說法不正確的有( )。
A.一般存款賬戶既可以辦理現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取
B.天天公司開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)提供開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證、因向銀行借款需要應(yīng)出具借款合同等證明文件
C.一般存款賬戶開立數(shù)量沒有限制
D.一般存款賬戶可以選擇與基本存款賬戶在同一家銀行營業(yè)機構(gòu)開立
5.天天公司將人事專員調(diào)至總賬會計崗位的做法，下列說法正確的有( )。
A.人事專員張某是本科畢業(yè)，完全可以勝任總賬會計崗位工作
B.張某若未取得會計從業(yè)資格證書，不能從事會計工作
C.人事專員調(diào)至總賬會計崗位，屬于單位內(nèi)部調(diào)動，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)即可
D.張某若已取得會計從業(yè)資格證書，可以從事會計工作
(二)
W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬元。29日，材料供應(yīng)商到W企業(yè)催要金額為10萬元的材料貨款。W企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商“打發(fā)走”，就向材料供應(yīng)商開出了一張10萬元的轉(zhuǎn)賬支票，該供應(yīng)商于當(dāng)日持支票自銀行提示付款。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.下列各項中，屬于支票基本當(dāng)事人的有( )。
A.W企業(yè)
B.辦理該支票的銀行
C.材料供應(yīng)商開戶行
D.材料供應(yīng)商
2.下列選項中，屬于無效支票的有( )。
A.未標(biāo)明付款地的支票
B.未標(biāo)明出票地的支票
C.未標(biāo)明無條件支付委托的支票
D.出票人未簽章的支票
3.支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起( )內(nèi)提示付款。
A.1日 B.3日 C.5日 D.10日
4.材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為( )元。
A.1 000 B.2 000 C.2 500 D.5 000
5.銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為( )元。
A.1 000 B.2 000 C.2 500 D.5 000
(三)
2012年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.下列情形中，可以辦理銀行卡銷戶的有( )。
A.4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡
B.3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡
C.至2013年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易
D.至2014年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易
2.關(guān)于銀行卡資金來源的表述中，正確的有( )。
A.單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶存入
B.公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金
C.公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡
D.公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡
3.公司的下列做法中，錯誤的有( )。
A.3月16日，公司持卡購買一臺價值12萬元的設(shè)備
B.3月21日，將公司銷貨收入存入公司信用卡賬戶
C.3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5 000元
D.4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬元(該公司無綜合授信額度)
4.關(guān)于信用卡的表述中，正確的有( )。
A.同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個人卡不得超過2萬元
B.貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%
C.信用卡透支利率為日利率5%
D.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天
5.發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是( )。
A.普通卡 B.附屬卡 C.貸記卡 D.準(zhǔn)貸記卡
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案】C
【解析】現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。
2.【答案】B
3.【答案】C
4.【答案】B
5.【答案】D
【解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫進行填寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。
6.【答案】B
【解析】選項B，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。
7.【答案】A
8.【答案】B
9.【答案】B
【解析】單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址以及其他開戶資料發(fā)生變更的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
10.【答案】A
【解析】存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
11.【答案】C
【解析】經(jīng)營性的存款人在開立、撤銷過程中發(fā)生的違法行為，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款。
12.【答案】D
13.【答案】D
【解析】票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。
14.【答案】B
【解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種。選項A是背書行為;選項C是承兌行為;選項D是保證行為;選項B是票據(jù)喪失的補救辦法。
15.【答案】D
【解析】票據(jù)記載事項分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。出票人簽章是絕對記載事項，缺少絕對記載事項的為無效票據(jù)，而相對記載事項的缺失不影響票據(jù)的有效性。
16.【答案】A
【解析】支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)。
17.【答案】C
【解析】出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。A公司支付的賠償金=16 000×2%=320(元)。
18.【答案】C
【解析】承兌是商業(yè)匯票特有的制度，而不是銀行匯票特有的制度。
19.【答案】A
【解析】選項A，見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。
20.【答案】C
【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限付款的，代理付款人(銀行)不予受理。
21.【答案】C
【解析】對于申請人或收款人是單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。
22.【答案】B
【解析】出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知書一并交給申請人。
23.【答案】A
24.【答案】B
25.【答案】C
26.【答案】B
【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。
27.【答案】D
【解析】委托收款以銀行以外的單位為付款人。
28.【答案】C
【解析】根據(jù)規(guī)定，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。
29.【答案】B
30.【答案】A
二、多項選擇題
1.【答案】ABCD
2.【答案】ACD
【解析】選項B：支付給王某的勞務(wù)報酬超過了規(guī)定限額1 000元，超過限額部分，應(yīng)當(dāng)予以支票、銀行本票支付。
3.【答案】ABCD
4.【答案】ABCD
【解析】銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。
5.【答案】ACD
【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
6.【答案】ABCD
7.【答案】ABCD
8.【答案】BC
【解析】根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。
9.【答案】ABCD
【解析】銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。
10.【答案】AC
【解析】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)和預(yù)算單位開立的專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。一般存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶只需報中國人民銀行備案。
11.【答案】ACD
【解析】銀行明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲的，可以處以5萬元以上30萬元以下的罰款。
12.【答案】CD
13.【答案】CD
【解析】選項A，持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年;對見票即付的匯票、本票，自出票日起2年;選項B，對支票出票人的權(quán)利為自出票日起6個月。
14.【答案】BCD
15.【答案】BD
【解析】現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬;普通支票既可以用于轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金。
16.【答案】BC
【解析】選項A，見票即付的商業(yè)匯票無須提示承兌;選項D，承兌附條件的，視為拒絕承兌，持票人可以請求作為拒絕證明，向其前手行使追索權(quán)。
17.【答案】ACD
【解析】選項B，匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失其對其前手的追索權(quán)。
18.【答案】ABC
【解析】銀行匯票的絕對記載事項包括：表明“銀行匯票”字樣、無條件支付的承諾、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。
19.【答案】ABC
20.【答案】ACD
【解析】銀行本票必須記載下列事項：(1)表明“銀行本票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。
21.【答案】CD
【解析】選項A屬于按使用對象進行的分類;選項B屬于按發(fā)行主體是否在境內(nèi)進行的分類。
22.【答案】ABC
【解析】單位人民幣卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。
23.【答案】AD
【解析】銀行卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的、銀行卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的，持卡人可申請辦理銷戶。
24.【答案】BD
【解析】選項B，單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶;選項D，銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。
25.【答案】ACD
【解析】對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項退回匯出銀行，方可辦理退匯。
26.【答案】BCD
【解析】匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項有：(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)匯款人名稱;(6)匯入地點、匯入行名稱;(7)匯出地點、匯出行名稱;(8)委托日期;(9)匯款人簽章。
27.【答案】ABCD
28.【答案】BCD
【解析】使用托收承付結(jié)算方式辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項。代銷、賒銷、寄銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
29.【答案】ABC
【解析】選項D，托收承付的雙方當(dāng)事人必須簽有合法的購銷合同，并訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。
三、判斷題
【答案】×
【解析】在我國，現(xiàn)金適用于單位與個人之間的款項收付，及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點金額以下的零星小額收付。
【答案】√
【答案】√
【答案】×
【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
【答案】×
【解析】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶應(yīng)納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
【答案】√
【答案】×
【解析】一般存款賬戶在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立。
【答案】×
【解析】存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，基本存款賬戶的開立須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后才能由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。因此，基本存款賬戶的開立必須經(jīng)過中國人民銀行核準(zhǔn)，而不是到中國人民銀行備案。
【答案】√
【答案】×
【解析】除了規(guī)定需要經(jīng)過核準(zhǔn)的賬戶(如基本存款賬戶)，其他銀行結(jié)算賬戶的開立，只需向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M行備案。
【答案】×
【解析】存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款。
【答案】×
【解析】付款請求權(quán)是第一順序的權(quán)利，追索權(quán)是第二順序的權(quán)利，不行使第一順序權(quán)利而直接行使第二順序權(quán)利是不符合法律規(guī)定的。
【答案】√
【答案】√
【答案】×
【解析】支票是見票即付的票據(jù)，不得另行記載付款日期;另行記載付款日期的，該記載無效，支票依然是有效的(見票即付)。
【答案】√
【答案】×
【解析】持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。
【答案】×
【解析】銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
【答案】√
【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。
【答案】√
【答案】√
【解析】借記卡是一種具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金、購物消費等功能的信用工具，其也可以通過ATM機轉(zhuǎn)賬和提取現(xiàn)金，不能透支。
【答案】√
【答案】×
【解析】個人卡辦理銷戶時，卡內(nèi)的余額可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。
【答案】×
【解析】匯款人申請撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出。
【答案】×
【解析】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。
【答案】×
【解析】委托收款付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。
【答案】×
【解析】使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
【答案】×
【解析】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，驗單付款的承付期為3天。
【答案】×
【解析】只有經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行總行以及經(jīng)總行批準(zhǔn)開辦信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機構(gòu)可以辦理信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。
四、案例分析題
(一)
1.【答案】ABC
【解析】銀行匯票的絕對記載事項包括：①表明“銀行匯票”的字樣;②無條件支付的承諾;③出票金額;④付款人名稱;⑤收款人名稱;⑥出票日期;⑦出票人簽章。
2.【答案】A
3.【答案】D
【解析】根據(jù)規(guī)定：銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月內(nèi)。
4.【答案】AD
【解析】選項A，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;選項D，一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
5.【答案】BD
【解析】從事會計工作的前提是要取得會計從業(yè)資格證書，這與其學(xué)歷高低無關(guān)。
(二)
1.【答案】ABD
【解析】支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人和收款人。
2.【答案】CD
【解析】無條件支付的委托和出票人簽章為支票的絕對應(yīng)記載事項。
3.【答案】D
4.【答案】B
【解析】簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償票面金額2%的賠償金。
5.【答案】D
【解析】銀行對于簽發(fā)空頭支票的企業(yè)，可以按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款。
(三)
1.【答案】D
【解析】銀行卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的，可以申請辦理銷戶。
2.【答案】A
【解析】根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
3.【答案】ABCD
【解析】單位卡賬戶不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，不得透支并一律不得支取現(xiàn)金;不得將銷貨收入的款項存入單位卡賬戶。
4.【答案】AD
【解析】選項B：貸記卡的首日最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%;選項C,信用卡透支利率為日利率0.05%。
5.【答案】C
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