注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn) 發(fā)布時(shí)間： 2016年09月19日
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始，目前處于預(yù)習(xí)階段，學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計(jì)劃表來安排自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。以下是網(wǎng)校依據(jù)2015年注會(huì)教材，整理的注會(huì)各科目知識(shí)點(diǎn)，用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)，祝大家備考愉快！
第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制
知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序
（1）制定評(píng)價(jià)控制方案。
（2）組成評(píng)價(jià)工作組。
評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)及吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干參加。
（3）實(shí)施評(píng)價(jià)工作與測試。
評(píng)價(jià)方法：①個(gè)別訪談；②調(diào)查問卷；③專題討論；④穿行測試；⑤實(shí)地查驗(yàn)；⑥抽樣；⑦比較分析；⑧審閱與檢查。
（4）匯總評(píng)價(jià)結(jié)果。
內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定——內(nèi)部控制缺陷的分類
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分類標(biāo)準(zhǔn)
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名 稱
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按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同
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設(shè)計(jì)缺陷
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運(yùn)行缺陷
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按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度分類
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重大缺陷（也稱實(shí)質(zhì)性漏洞）
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重要缺陷
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一般缺陷
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2.審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制中的作用
這里需要認(rèn)真的看教材，做到熟悉。
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