會計培訓(xùn) 會計培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2016年09月13日
【問題】
2008年我公司有筆業(yè)務(wù)分錄為：借：銀行存款 貸：管理費用 ，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，要求此筆業(yè)務(wù)確認為收入，并補繳營業(yè)稅，請問09年該如何調(diào)整這筆分錄？
【解答】
2008年原分錄：
借：銀行存款
貸：管理費用
2008年正確分錄：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅
2009年做調(diào)整分錄時只要調(diào)整有誤的部分即可，即管理費用變?yōu)橹鳡I業(yè)務(wù)收入，并計提一筆營業(yè)稅金及附加，但因為是調(diào)整去年的損益類科目，應(yīng)當通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，即：
借：以前年度損益調(diào)整——管理費用
貸：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入
借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅
然后將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤。
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