發(fā)布時間： 2016年08月19日
問：銀行存款日記賬有哪些格式？應該如何登記？
答：
銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應根據(jù)不同開戶銀行和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。
銀行存款日記賬的格式和登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同，可以采用三欄式，也可以采用多欄式。銀行存款日記賬應由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額。
三欄式銀行存款日記賬格式如下表所示：
三欄式銀行存款日記賬
| 2011年 | 憑證 | 摘要 | 對方科目 | 支票號 | 借方 | 貸方 | 余額 | ||
| 月 | 日 | 種類 | 號數(shù) | ||||||
| 5 | 1 | 承前頁 | 70 000 | ||||||
| 2 | 銀收 | 1 | 銷售商品收入存入銀行 | 主營業(yè)務收入 | 2 000 | 72 000 | |||
| 2 | 銀付 | 1 | 提取庫存現(xiàn)金備發(fā)工資 | 庫存現(xiàn)金 | 50 000 | 22 000 | |||
| 31 | 銀付 | 2 | 支付水電費 | 銷售費用 | 2 000 | 20 000 | |||
| 31 | 本月合計 | 2 000 | 52 000 | 20 000 | |||||
| …… | |||||||||
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