發(fā)布時間: 2016年08月11日
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內部控制評價的方法:一般了解
(一)個別訪談法
個別訪談法主要用于了解企業(yè)及其所屬單位內部控制的基本情況。
被訪談人員主要為單位領導、相關機構負責人或一般崗位員工。評價人員在訪談工作結束后應撰寫訪談紀要,如實記錄訪談的內容。
(二)調查問卷法
常用于內部環(huán)境評價。問卷通常包括填列項目、控制描述和支持性文檔等內容。
(三)專題討論法
常用于控制活動評價。
(四)穿行測試法
含義:任意選取一筆交易作為樣本,追蹤該筆交易處理從起點到終點的全過程,以此識別出其中的關鍵控制環(huán)節(jié),評估相關控制設計與運行的有效性。
(五)實地查驗法
常用于對財產安全性目標的實現情況的評價,如對財產進行實地盤點、清查。
(六)抽樣法
通過樣本分析判斷:分為隨機抽樣和其他抽樣。
(七)比較分析法
指通過分析、比較數據間的關系、趨勢或比率等來取得評價證據的方法。
適宜找出異常區(qū)間或控制點。
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