天津市會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》精講講義第五章（4）

第四節(jié) 對(duì)賬

一、賬證核對(duì)

對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。

二、賬賬核對(duì)【題型：多選、簡(jiǎn)答】

1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)。總分類賬各賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對(duì)相等;

2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)。總分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對(duì)相等;

3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對(duì)相符;

4.明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)。會(huì)計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額應(yīng)核對(duì)相符。

三、賬實(shí)核對(duì)【題型：多選、簡(jiǎn)答】

1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符?，F(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)。

2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開(kāi)戶銀行寄送企業(yè)的銀行對(duì)賬單相核對(duì)，一般至少一月核對(duì)一次。

3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。

4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬項(xiàng)記錄是否相符。

【例28-判斷】(2001)對(duì)賬也包括賬表核對(duì)。(　)

【答案】×

【例29-多選】(2004)對(duì)賬的內(nèi)容包括(　)。

A.證證核對(duì)

B.賬證核對(duì)

C.賬賬核對(duì)

D.賬實(shí)核對(duì)

【答案】BCD

【例30-單選】(2005)對(duì)賬時(shí)，賬賬核對(duì)不包括(　)。

A.總賬各賬戶的余額核對(duì)

B.總賬與明細(xì)賬之間的核對(duì)

C.總賬與備查賬之間的核對(duì)

D.總賬與日記賬的核對(duì)

【答案】C

【例31-單選】在下列有關(guān)賬項(xiàng)中，不屬于賬賬核對(duì)的內(nèi)容是(　)。

A.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)

B.銀行存款日記賬余額與總賬余額核對(duì)

C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計(jì)的核對(duì)

D.總賬賬戶貸方余額合計(jì)與其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)的核對(duì)

【答案】A

【例32-判斷】賬證核對(duì)就是指賬簿與記賬憑證核對(duì)。( )

【答案】×

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